График движения денежных средств

Содержание
  1. Отчет о Движении Денежных Средств (Cash Flow). Операционная Деятельность. Инвестиционная Деятельность. Финансовая Деятельность. Скачать форму отчета о движении денежных средств
  2. Операционная деятельность
  3. Финансовая деятельность
  4. Инвестиционная деятельность
  5. Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц
  6. Разница между БДР и БДДС
  7. Принципы построения бюджетов
  8. Примеры формирования БДР и ДДС
  9. Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах
  10. Пример формирования БДДС
  11. Движение денежных средств пример
  12. Пример составления БДДС Excel
  13. Решение «WА: Финансист» для БДДС
  14. Техника планирования движения денежных средств
  15. Используйте пошаговые руководства:
  16. Составление плана движения денежных средств    
  17. План движения денежных средств по операционной деятельности
  18. Формулы расчета планируемого поступления средств от операционной деятельности и выплат поставщикам. Таблица 1 
  19. План движения денежных средств по инвестиционной деятельности
  20. План движения денежных средств по финансовой деятельности
  21. Оперативный план движения денежных средств
  22. Разработка структуры статей платежного календаря
  23. Разработка реестра платежей
  24. Внесение лимитов в платежный календарь
  25. Пример платежного календаря (извлечение), тыс. руб. Таблица 2
  26. Анализ денежных потоков
  27. Почему анализ денежных потоков важен?
  28. Расчет денежных потоков в Excel

Отчет о Движении Денежных Средств (Cash Flow). Операционная Деятельность. Инвестиционная Деятельность. Финансовая Деятельность. Скачать форму отчета о движении денежных средств

График движения денежных средств

Отчет о движении денежных средств – одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.

“Зарытый клад ржавеет и гниёт, и только в обороте золото растет” (Уильям Шекспир).

В большинстве компаний денежные средства являются одним из ограниченных ресурсов, поэтому точно спрогнозированные денежные поступления и грамотное распределение затратной части бюджета, являются одним из основных задач финансового планирования. У “хорошего” менеджмента на счетах всегда “0”, все денежные средства должны быть в обороте, при этом должны соблюдаться все сроки поступлений и платежей оговоренные заключенными договорами.

Анализируя отчет о ДДС рассматриваемого периода можно увидеть реальные доходы и расходы, а также получить ответы на следующие вопросы:

– Способна ли компания своевременно и в полном объеме обслуживать свои обязательства?

– Достаточно ли денежных средств для ведения основной деятельности компании?

– В каких календарных периодах возникают кассовые разрывы, или суммы невостребованных денежных средств?

– Когда требуется льготный период, или погасить основные обязательства компании?

– За какой период компания может окупить инвестиционные вложения, и когда можно вывести из оборота инвестиции не нарушая платежеспособность компании?

Пример: форма Отчета о движении денежных средств

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ1 кв-л2 кв-л3 кв-л4 кв-лИтогоДоля, %
 Поступления от продаж
 Затраты на материалы и комплектующие
 Управленческие расходы
 Коммерческие расходы
 Налоги
 Проценты по кредитам и займам
Денежный поток от операционной деятельности
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ1 кв-л2 кв-л3 кв-л4 кв-лИтогоДоля, %
 Поступления собственного капитала
 Распределение капитала акционерам
 Дивиденды, уплаченные акционерам
 Поступления кредитов
 Возврат кредитов
 Лизинговые платежи
Денежный поток от финансовой деятельности
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ1 кв-л2 кв-л3 кв-л4 кв-лИтогоДоля, %
 Инвестиции в земельные участки
 Инвестиции в здания и сооружения
 Приобретение нематериальных активов
 Продажа нематериальных активов
 Инвестиции в оборудование и прочие активы
Денежный поток от инвестиционной деятельности
Суммарный денежных поток
 Денежные средства на начало периода
Денежные средства на конец периода

График “Движение Денежных Средств”

Операционная деятельность

Операционная деятельность – основной вид деятельности, создающий выручку компании.

При отсутствии кассового разрыва в операционных денежных потоках денежные поступления компании должны полностью и своевременно обеспечивать оплату текущих производственных, административных и коммерческих потребностей.

В противном случае, для покрытия кассового разрыва компания прибегает к внешним источниках финансирования.

Денежные потоки

Денежные притокиДенежные оттоки
поступления от покупателей за отгруженные товары и предоставленные услугиоплата поставщикам за поставленные товары и оказанные услуги
поступления платежей за аренду, предоставление прав, комиссионных вознагражденийоплата персоналу заработной платы, оплата нотариальных, юридических, аудиторских услуг
поступления от страховых компаний по страховым случаям, поступления от ответчиков по судебным разбирательствамоплата в бюджетные и внебюджетные фонды налогов и сборов, таможенных пошлин, акцизов

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность – это деятельность, в результате которой меняется структура каптала компании – собственного и привлеченного. Финансовая деятельность связана с финансированием проектов за счет привлеченных средств со стороны финансово-кредитных учреждений.

Денежные потоки

Денежные притокиДенежные оттоки
поступления денежных сумм по кредитным договорам, займам от других организацийоплата основно долга по кредитным договорам, займам другим организациям
поступления от эмиссии ценных бумагвыплаты связанные с выкупом ценных бумаг
поступления собственного капитала для финансирования проектавыплаты арендатором по договорам лизинга
вклады акционеров в капиталраспределение капитала акционерам. Дивиденды уплаченные акционерам

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность – деятельность связанная с приобретением и выбытием внеоборотных активов. Кроме того инвестиционная деятельность связана и с движением чистого оборотного капитала в инвестиционных проектах для финансирования start Up и покрытия кассовых разрывав.

Денежные потоки

Денежные притокиДенежные оттоки
поступления от покупателей за отгруженные основные средства, переданные объекты недвижимостиоплата поставщикам за полученные основные средства, полученные объекты недвижимости, затраты связанные с капитальным ремонтом, строительством объектов недвижимости.
поступления от продажи ценных бумаг, долей организацииоплата за ценные бумаги, долевые и паевые взносы
поступления от продажи нематериальных активовприобретение материальных активов

Источник: http://finance4people.ru/index.php/managerial-accounting/cash-flow

Бдр и бддс – составление, различия, примеры таблиц

График движения денежных средств

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.

Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц.

Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.

С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».

БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей.

Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме.

БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Разница между БДР и БДДС

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

ОперацияОтражается в БДДСОтражается в БДР
Начисление амортизации+
Переоценка ОС и ТМЦ+
Недостачи ТМЦ+
Курсовые разницы+
Кредиты и проценты+
Приобретение ОС+
Затраты на кап. ремонт+

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

  • снизу вверх,
  • сверху вниз.

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Примеры формирования БДР и ДДС

БДР

ПоказательПланФакт
1)       Доходы от основной деятельности
2)       Доходы от прочей деятельности
3)       Внереализационные доходы
4)       Себестоимость продукции
                            сырье и материалы,
                            электроэнергия,
                            амортизация,
                            прочие расходы
5)       Валовая прибыль
6)       Коммерческие расходы
7)       Общехозяйственные расходы
8)       Операционная прибыль
9)       Прочие расходы
10)     Прибыль до налогообложения
11)      Налог на прибыль
12)      Чистая прибыль

 БДДС

ПоказательПланФакт
1)       Остаток денежных средств на начало периода
2)       Входящий денежный поток
                            Реализация продукции и услуг
                            Поступление заемных средств
                            Дивиденды и проценты
                            Реализация ОС
3)       Исходящий денежный поток
                            Оплата сырья, материалов
                            Заработная плата
                            Выплата процентов по кредитам
                            Расходы на приобретение ОС
                            Выплаты в бюджет
                            Прочие платежи
4)       Чистый денежный поток
5)       Остаток денежных средств на конец периода

Источник: http://Programmist1S.ru/kak-sostavit-bdds-i-bdr-i-chem-oni-otlichayutsya/

Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах

График движения денежных средств

Основная задача менеджмента состоит в достижении положительного результата в виде прибыли и выполнении всех финансовых обязательств. Прибыльность и платежеспособность – это основные два критерия, которые характеризуют эффективность работы компании. В финансовом менеджменте используются специальные инструменты, которые помогают управлять хозяйственной деятельностью и денежными потоками.

Цель управления денежным ресурсами – не допустить дефицита или профицита средств. Излишек свободных денег – это упущенная выгода компании, а дефицит – показатель неплатежеспособности. Бюджет движения денежных средств является эффективным инструментом финансового менеджмента, позволяющим рационально управлять денежными ресурсами компании.

При правильном планирование БДДС, составление, контроле, анализе и корректировке БДДС нужны для эффективного управления потоками. В каждой организации существуют определенные регламенты, практики и процедуры, в соответствии с ними и составляются планы. Хорошие информационные системы позволяют этот процесс сделать максимально корректным.

Бюджет движения денежных средств представляет собой план, включающий несколько разделов, которые отражают все источники поступления и направления использования денежных средств по основным видам деятельности.

Он позволяет рационально управлять денежным оборотом компании, обеспечивать финансирование всех хозяйственных операций, выполнять обязательства перед поставщиками, кредиторами, государством.

С помощью Бюджета движения денежных средств может быть осуществлен анализ достаточности собственных средств для ведения хозяйственной деятельности и определен объем необходимого внешнего финансирования.

Пример формирования БДДС

Принципы формирования БДДС зависят от учетной политики предприятия. При составлении БДДС могут использоваться прямой или косвенный методы БДДС. Наиболее распространен первый подход, он отображает движение средств в соответствии с видами деятельности:

  • операционной;
  • финансовой;
  • инвестиционной.

Главным показателем платежеспособности на предприятии является величина чистого денежного потока.

Форма бюджета движения денежных средств по своей структуре сходна с аналогичным отчетом в бухгалтерской отчетности по РСБУ, он может использоваться как пример бюджета.

Движение денежных средств пример

Система «WA: Финансист», разработанная на базе «1С: Предприятие 8.3», позволяет сформировать корректный БДДС, с учетом положений регламента предприятия.

Отчет БДДС помогает получить полную информацию, необходимую для анализа.

Менеджмент компании, функционирующей в Москве или других регионах РФ, имеет возможность с его помощью оценивать состояние денежных потоков и правильно их распределять. Для анализа доступны:

  • источники получения средств;
  • объемы входящих денежных потоков;
  • направления использования финансовых ресурсов;
  • потенциал компании в ракурсе выполнения обязательств;
  • способность предприятия обеспечивать ликвидность и платежеспособность;
  • достаточность средств для ведения хозяйственной деятельности в текущем периоде и прогнозирование объема денежных потоков в перспективе;
  • возможности решения инвестиционных задач посредством внутренних источников;
  • факторы, влияющие на расхождение показателей финансового результата и объема денежных средств.

Бюджет движения денежных средств, составляемый с помощью косвенного метода, формируется с целью определения взаимосвязи между финансовыми результатами и денежными потоками. Такой подход позволяет всесторонне оценить финансовое положение компании.

Такой вид документа может входить в состав отчетности по МФСО. Пример БДДС «WA: Финансист», сформированный с помощью косвенного метода, наглядно демонстрирует информационные возможности системы. Система также позволяет формировать госбюджет образец.

Пример составления БДДС Excel

Подготовка и составление бюджета движения денежных средств является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах. В системе «WA: Финансист» используется классическая схема (бюджет пример). Процесс планирования начинается с разработки внутренних регламентов:

  • представления в финансовый отдел предприятия планов платежей от ЦФО;
  • подготовки проекта бюджета;
  • согласования;
  • контроля за исполнением бюджета.

Решение «WА: Финансист» для БДДС

«WA: Финансист» – программа для БДДС, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года.

В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными потоками компании. Сводный бюджет движения денежных средств формируется на основе планов отдельных ЦФО.

Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать планы на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

  • оперативного планирования,
  • отражения фактического использования денежных средств,
  • формирования отчетности.

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

  • организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками,
  • управлять системой формирования и согласования заявок,
  • оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним;
  • корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком,
  • настраивать выходные печатные формы.

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

Дата последнего обновления: 23.08.2016 12:37

Смотрите также “Классификация затрат в управленческом учете”

Источник: http://www.1CashFlow.ru/byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-bdds

Техника планирования движения денежных средств

График движения денежных средств

Минимально необходимый набор отчетов и планов, который позволит финансовому директору эффективно управлять деньгами, состоит из бюджета движения денежных средств и отчета о его исполнении, оперативного плана движения денежных средств, реестра заявок на платеж. Теперь по порядку.

Используйте пошаговые руководства:

Есть два принципиально разных подхода к составлению бюджета движения денежных средств на год. Бюджет может формироваться как прямым, так и косвенным методом.

В первом случае последовательно планируются ожидаемые результаты по статьям поступления и расходования денег.

Во втором – план строят исходя из ожидаемой прибыли, которая корректируется с учетом изменений в структуре активов и обязательств. Из нее также исключаются неденежные статьи (например, амортизация). 

Составление плана движения денежных средств    

Чаще всего при составлении бюджета движения денежных средств на год с разбивкой по месяцам используют первый подход.

Дело в том, что он позволяет увидеть, с чем связан приток или отток денег, отвечает на вопрос, почему у прибыльной компании может не оказаться средств на счетах, и т. д. Однако для повседневного управления деньгами такой бюджет не слишком подходит.

В нем нет лимитов по статьям расходования и поступления средств, без которых нельзя контролировать заявки на платежи от подразделений.

Классическая форма бюджета движения денежных средств по структуре статей близка к привычному отчету о движении денежных средств. В данном бюджете все денежные потоки группируются по трем видам деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной.

План движения денежных средств по операционной деятельности

Сложнее всего составить план движения денежных средств по операционной деятельности. Чтобы определить, сколько средств поступит от покупателей и какие платежи уйдут в адрес поставщиков, можно воспользоваться формулами, приведенными в таблице 1. 

Формулы расчета планируемого поступления средств от операционной деятельности и выплат поставщикам. Таблица 1 

Показатель Формула расчета
Средний срок погашения дебиторки (Тдз)ДЗн + ДЗк2  (В – Ва + НДС–а + А–а)  Т
Средний срок авансов полученных (Тап)АПН + АПК2  (Ва + НДСа + Аа)  Т
Дебиторская задолженность на конец планового периода (ДЗкплан)2  ТДЗ  (Вплан – Ваплан + НДС-аплан + А-аплан) – ДЗК  Т
Кредиторская задолженность на конец планового периода (КЗкплан)2  ТАП  (Ваплан + НДСаплан + Ааплан) – АПК Т
Планируемые поступления средств от покупателейВплан + НДСплан + Аплан + ДЗк – ДЗкплан – АПк +  АПкплан
Ожидаемые выплаты поставщикам сырья (материалов, работ, услуг)КЗк – КЗкплан + (Сплан + НДССплан + АСплан)  + (Зкплан – Зк + НДСзплан + АЗкплан – НДСЗк + АЗк) + АППкплан + АППк

План движения денежных средств пример

В компании за прошлый год поступления от продаж с НДС и акцизами составили 20 млн рублей. В новом году планируемые денежные поступления составляют 22 млн рублей. На авансы с НДС приходится 10 процентов от общей суммы продаж. Показатели из баланса за прошлый отчетный период следующие:

– дебиторская задолженность покупателей на начало и конец года – 2 млн и 3 млн рублей соответственно;

– авансы покупателей – 0,1 млн рублей как на начало, так и на конец года.

Соответственно, средний срок погашения дебиторской задолженности составляет 51 день. ([(2 + 3) : (2  (20 – 10%  20))]  365). А средний срок, на который поступает предоплата от покупателей, – 18 дней ([(0,1 + 0,1) : (2  (10%  20))]  365).

В планируемом периоде компания намерена сократить средний срок погашения дебиторской задолженности на четыре дня, а средний срок предоплаты – на два. Тогда дебиторская задолженность на конец планируемого периода – 2,1 млн рублей (2  (51 – 4)  (22 – 10%  22) : 365 – 3), а полученные авансы на конец года – 0,1 млн рублей (2  (18 – 2)  10%  22 : 365 – 0,1).

Соответственно, за планируемый период на счета компании поступят средства от операционной деятельности в суммe 22,9 млн рублей (22 + (3,0 – 2,1) – (0,1 – 0,1)).

При планировании перечислений по статье «Заработная плата» можно использовать существующие в компании графики платежей.

А для налоговых отчислений придется составить вспомогательную таблицу, в которой отражаются ожидаемые размеры налоговой базы и выплат.

Например, если уже составлен бюджет доходов и расходов, в котором указывается планируемая прибыль компании, спрогнозировать начисления по соответствующему налогу и построить график перечисления средств в бюджет не составит труда.

План движения денежных средств по инвестиционной деятельности

Если компания собирается приобретать основные средства или инвестировать деньги в ценные бумаги (другими словами, у предприятия есть инвестиционная деятельность), денежные потоки, связанные с ней, придется планировать отдельно и только потом переносить в общий бюджет движения денежных средств на год. Для подготовки подобных вспомогательных планов их стоит разделить на две группы: капитальные вложения и инвестиции.

План капитальных вложений (график оплат) строится исходя из условий договоров с подрядчиками, смет и т. д.

Чтобы не запутаться в денежных потоках, связанных с капитальными вложениями, лучше планировать движение денег отдельно по каждому проекту или инвестиционному активу.

План движения денежных средств по финансовой деятельности

Потоки от финансовой деятельности обычно возникают у компании, если она пользуется заемными средствами или сама предоставляет займы. Последнее в практике российских компаний встречается достаточно редко.

Поэтому чаще всего прогноз денежных потоков от финансовой деятельности – не что иное, как график привлечения и обслуживания полученных средств.

В идеале желательно составлять такой план в разрезе источников финансирования, будь то эмиссия акций, облигаций или банковские кредиты.

Оперативный план движения денежных средств

Для эффективного управления денежными средствами компании одного бюджета движения денежных средств, составленного на год, пусть даже с разбивкой по месяцам, недостаточно. Чтобы свести к минимуму вероятность возникновения кассовых разрывов, спланировать текущие платежи, необходим оперативный план движения денежных средств (платежный календарь).

Универсального образца платежного календаря не существует (он может выглядеть, например, так, как показано в таблице 2), тем не менее есть несколько простых шагов, которые помогут составить оперативный план движения денежных средств. Алгоритм следующий.

Разработка структуры статей платежного календаря

Проще всего это сделать, если взять за основу бюджет движения денежных средств на год и детализировать укрупненные статьи.

Например, для «остатка средств на начало периода на расчетном счете» ввести детализацию по расчетным счетам компании.

Или «выплаты поставщикам сырья и материалов» поделить на подстатьи: «оплата сырья для основного производства», «оплата материалов для хозяйственных нужд» и т. д.

Создать унифицированную форму заявки на платеж. В заявке стоит предусмотреть следующие обязательные поля:

  • реквизиты платежа: № счета, № договора, наименование контрагента, сумма платежа;
  • реквизиты составителя: наименование подразделения, составившего заявку, Ф.И.О. инициатора платежа;
  • бюджетные данные: вид деятельности, статья платежного календаря, срок оплаты по договору, приоритет платежа. Если в заявке есть срок платежа и приоритет, то эти сведения позволяют при планировании движения денежных средств переносить некоторые выплаты на более поздние даты, избегая тем самым кассовых разрывов и штрафов за просрочку платежей.

Разработка реестра платежей

Реестр платежей – это сводная таблица, в которой в сжатой форме аккумулируются данные по поступившим заявкам на платежи от подразделений. Очевидно, что в ней должны присутствовать те же разделы (графы), которые предусмотрены для заявки на платеж. Также стоит добавить еще несколько аналитических признаков:

  • статус заявки – принята к исполнению или отклонена;
  • статус платежа – исполнен или находится в режиме ожидания;
  • планируемая дата оплаты – срок, в который заявка будет исполнена;
  • источник платежа – расчетный счет (касса).

Внесение лимитов в платежный календарь

Чтобы жестко контролировать исполнение бюджета движения денежных средств, имеет смысл перенести отдельной графой в платежный календарь лимиты по укрупненным статьям. Это позволит видеть, насколько исчерпан бюджет и можно ли акцептовать очередную заявку от того или иного подразделения без дополнительного ее согласования, например, с генеральным директором.

Пример платежного календаря (извлечение), тыс. руб. Таблица 2

Статьи Пн Вт Ср Чт Пт Итого
Остаток денежных средств на начало периода в целом по компании5210885103117
Касса
Остаток денежных средств в кассе на начало периода21111512
Поступления,  в том числе:4371515062277
– поступления от покупателей4030403520165
– поступления с расчетного счета403070
– возврат подотчетных средств11
– прочие поступления
Выплаты, в том числе:(44)(61)(47)(53)(69)(274)
– выдано подотчетных средств(2)(8)(5)(2)(17)
– оплата сырья и материалов из кассы(30)(10)(20)(10)(70)
– оплата хозрасходов из кассы(2)(3)(5)
– выплаты персоналу(30)(30)
– перевод на расчетный счет(10)(40)(22)(41)(39)(152)
Чистый денежный поток по кассе(1)104(3)(7)3
Остаток денежных средств в кассе на конец периода11115125
Расчетный счет
Остаток денежных средств на р/с на начало периода501077488105
Поступления, в том числе:1202075661791741246
– поступления от покупателей6060705030270
– поступления из кассы1040224139152
– поступления кредитов и займов400400
Выплаты, итого  в том числе:(63)(240)(552)(162)(90)(1107)
– оплата сырья и материалов(50)(160)(50)(260)
– оплата хозрасходов(10)(2)(2)(5)(19)
– оплата приобретений основных средств и прочих внеоборотных активов(200)(450)(650)
– возврат кредитных средств и процентов по ним(3)(3)
– перевод в кассу(40)(30)(70)
Чистый денежный поток по расчетному счету57(33)141784139
Остаток денежных средств на р/с на конец периода1077488105189
Чистый денежный поток компании  56(23)181477142
Остаток денежных средств на конец периода10885103117194

Источник: https://fd.ru/articles/157143-plan-dvijeniya-denejnyh-sredstv-tehnika-planirovaniya

Анализ денежных потоков

График движения денежных средств

Денежный поток, кэш-фло, кэш-флоу (от англ. Cash Flow) или поток наличных денег — одно из важнейших понятий современного финансового анализа, финансового планирования и управления финансами предприятия.

Денежный поток представляет собой разницу между денежными поступлениями и выплатами организации за определенный период времени. Чаще всего, за этот временной промежуток принимается финансовый год.

Для оценки изменения, динамики финансового положения предприятия составляется план движения денежных средств предприятия, учитывающий все поступления денежных средств и все платежи. Анализ денежных потоков используется для бюджетирования деятельности предприятия, при составлении бизнес-плана, разработке бюджета движения денежных средств.

Если численное значение денежного потока больше нуля – это показатель притока денежных средств. Если численное значение денежного потока меньше нуля, то имеет место отток денежных средств.

Положительный денежный поток формируют денежные средства, поступившие предприятию за соответствующий период. Это могут быть выручка от продажи товаров, поступление денежных средств за выполнение выполнения работ или оказание услуг.

Отрицательный денежный поток формируют денежные средства, затрачиваемые предприятием в соответствующий период. Например, инвестиции, возврат кредита, затраты на сырьё, электроэнергию, материалы, оплату труда сотрудников, налоги и другие.

Грамотное управление денежными потоками чрезвычайно важно, т.к. способно снизить потребности в капитале, ускорив его обороты, а также выявить финансовые резервы внутри предприятия и тем самым снизить объемы внешних займов. цель анализа и управления денежными потоками – рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного.

Почему анализ денежных потоков важен?

Если в компании не уделяется должного внимания анализу и управлению денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать возможные кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее может не оказаться денег, чтобы оплатить текущие счета за поставки товара, аренду офиса, заработную плату сотрудников и даже на уплату налогов.

Регулярное возникновение кассовых разрывов приводит предприятие к проблемам как с поставщиками товаров и услуг, так и с клиентами. Поставщики, недовольные проблемами с оплатой, отменяют скидки, приостанавливают отгрузку товаров.

Возникает товарный дефицит, клиенты не могут получить востребованный товар, и по этой причине не спешат оплатить счета за уже произведенные отгрузки и оказанные услуги. Растет дебиторская задолженность, что еще больше усугубляет финансовые проблемы с поставщиками. Возникает “замкнутый круг.

” Такая ситуация резко сказывается на обороте предприятия, снижает его прибыльность и рентабельность.

Таким образом, неплатежеспособность предприятия возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть даже в том случае, когда формально предприятие остается прибыльным. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.

Расчет денежных потоков в Excel

Какими же средствами автоматизации лучше воспользоваться для анализа и управлении денежными потоками предприятия? На этот вопрос каждый владелец предприятия отвечает себе сам.

Существует выбор между дорогими специализированными программами для учета движения денежных средств и созданием приложения для учета и анализа денежных потоков под свои требования при помощи Excel. Функционально большой разницы между этими вариантами нет.

У специализированных программ, возможно, более красивый интерфейс, обилие кнопочек и большое количество разных функции, некоторые из которых не используются никогда.

Однако, у специализированных программ по учету денежных потоков есть несколько больших минусов. Во-первых, сроки разработки. Чаще всего, это несколько месяцев. Потом внедрение – еще пару месяцев.

А если потребности учета изменяются, что бывает довольно часто – немалая сумма за добавление новых отчетов и обработок программистами.

У решений по учету денежных потоков, разработанных в Excel, перечисленные недостатки отсутствуют.

Зато несомненными плюсами является гибкость решений, возможность оперативного изменения под изменяющиеся условия учета, возможность внесения небольших изменений самим пользователем, универсальность табличного редактора Excel. Нет такой задачи по учету, которую невозможно реализовать средствами Excel !

Скачайте бесплатно простое решение по учету и анализу денежных потоков в Excel. В файле Вы увидите готовую таблицу для учета и анализа денежных потоков ООО, находящегося на УСН.

Любые изменения в статьи доходов и расходов Вы можете или внести сами, или обратиться за помощью к эксперту по Excel.

Так выглядит таблица учета и анализа денежного потока:
Скачать бесплатно

Источник: http://vExcele.ru/index/analiz_denezhnykh_potokov/0-27

LawyeRics
Добавить комментарий