8(800)201-99-74

Как правильно заполнять упд возврат без ндс

Содержание

Универсальный передаточный документ образец заполнения в 2018 году

Как правильно заполнять упд возврат без ндс

В целях сокращения количества документов, которые используются для оформления процедуры приемки движимых объектов (любых товаров), а также результатов услуги, налоговая служба учредила в 2018 году новую форму. Речь идет об универсальном передаточном документе, который способен заменить счет-фактуру первичные бумаги. Образец УПД, а также алгоритм его составления можно найти в материале.

Скачать пустой бланк (Excel)

Заполненный образец УПД (word)

Ранее мы приводили пример правильного заполнения платежного поручения, ознакомиться с этой информацией можно здесь.

Законодательная база

Основное назначение этой бумаги – объединить в один 2 категории документов, а именно – счет-фактуру и первичку. Таким образом, сотрудники организаций чаще всего могут сэкономить время и заполнить универсальную форму вместо обычной товарной накладной. С другой стороны, традиционные варианты бумаг также действуют – их можно использовать наравне с УПД или вместо него.

Назначение документа, а также инструкция по его оформлению подробно прописывается в Письме ФНС.

В частности там указывается, что универсальная форма может быть использована для оформления процедуры передачи:

  • любых движимых объектов (различных товаров);
  • материальных и нематериальных услуг;
  • результатов деятельности (от исполнителя к заказчику);
  • а также прав, связанных с имуществом.

В таблице подробно описаны все типы хозяйственных операций, которые можно отражать в такой форме.

отражаемый факт стороны сделки
отгрузка товаров без их последующего перемещения (товары могут быть любыми движимыми объектами) любые лица, которые описаны в гражданских договорах как покупатели/продавцы, в том числе и те стороны, которые действуют по договорам купли-продажи как поверенные или агенты
отгрузка товара с его последующим перемещением, т.е. с учетом транспортировки (в том числе передача доверенному лицу стороны сделки)
передача имущественных прав
  • обладатель прав на интеллектуальную собственность и приобретатель этих прав;
  • стороны, действующие по лицензионному договору (лицензиат и лицензиар);
  • кредитор, который передает право требования долга, и сторона, принимающая это право;
  • стороны, вступающие в коммерческие отношения по договору концессии.
передача результатов работы
  • подрядчик и заказчик, вступившие в отношения согласно договору подряда;
  • заказчик работ научно-исследовательского характера и исполнитель таких работ.
подтверждение факта оказания услуги
  • агенты и принципалы;
  • финансовые агенты и клиенты;
  • исполнитель любой услуги и заказчик;
  • хранитель имущества и сторона, передавшая его на хранение (поклажедатель) и др.

2 разновидности УПД

То же письмо налоговой службы утверждает 2 формы УПД, которые применяются на практике:

  1. Статус 1 совмещает в себе функции как счета-фактуры, так и первичного документа. Его можно использовать вместо товарной накладной, а также актов, подтверждающих приемку результатов работы и отсутствие претензий.
  2. Статус 2 применяется только для замены первичного документа. Таким образом, счет-фактуры в данном случае оформляется обязательно.

Разделение этих видов УПД имеет практическое значение: в статусе 1 необходимо заполнять все строки, а в статусе 2 исключают строки, связанные только со счетом фактурой. Сравнить эти 2 разновидности можно в виде такой таблицы.

вид УПД статус 1 статус 2
заменяет и первичную форму, и счет-фактуру только первичку
особенности заполнения все поля все поля, кроме тех, которые связаны со счетом-фактурой: строка 7 и графы 6, 7, 10, 10а, 11
необходимость оформления дополнительных бумаг отсутствует нужно оформить только счет-фактуру

По форме представления доступен не только бумажный, но и электронный УПД (применяется с мая 2016 года, после того, как вышел соответствующий Приказ ФНС). Электронная версия используется не только как замена счета-фактуры и первичного документа, но и замена акта.

Образец и правила заполнения

В целом правила заполнения этой формы точно такие же, как и в случае оформления заменяемых ею документов (первичных и счета-фактуры):

  1. Обязательно указывают статус в зависимости от случая – 1 или 2.
  2. Номер, присвоенный фактуре, дата составления счета (при внесении исправлений аналогичные реквизиты вносятся и для корректировки).
  3. Наименование компании, ее реквизиты и адрес (как в учредительных документах).
  4. Код товара (или результата проделанной работы, услуги), его/ее название, единицы измерения.
  5. Стоимость товара, ставка 18% (НДС), сумма налога и стоимость товара вместе с НДС.
  6. Подпись директора (или индивидуального предпринимателя) и главного бухгалтера с расшифровкой (фамилия, инициалы).

Далее оформляют собственно «передаточную» часть, которая подтверждает факт передачи и получения товара/услуги/результатов работы. Указывают данные сторон, а также документ, на основе которого они вступили в правоотношения:

  1. В качестве такого документа чаще всего служат гражданские договоры – подряда, поставки, предоставления услуг и т.п. Отражают название, номер (при наличии) и дату подписания.
  2. Сведения о стороне, передавшей груз или результаты работ – должность, подпись, фамилия, инициалы, дата передачи.
  3. Аналогичные данные – о стороне, принявшей груз или результат работы.
  4. Наименования организаций или ИП.
  5. Оригинальные печати каждой организации. Если они проставляются, то заполнять данные по строкам 14 и 19 необязательно (при наличии названия компании в оттиске печати). При этом саму печать ставить также необязательно – достаточно просто подписать документ передавшей и принявшей стороне.

Изменение формы под свой случай

Каждая компания может продолжать использовать традиционные документы для подтверждения факта получения товара или услуги. Можно применять и УПД, причем допускается и видоизменять форму в соответствии с особенностями своего случая. Имеется в виду, что лицо может дополнять эту бумагу какими-либо графами (строки, столбцы), чтобы отразить больше информации об объекте.

Однако изменяя документ, необходимо помнить о том, что обязательно должны сохраниться по крайней мере 2 ее элемента:

  1. Форма счета-фактуры – эта бумага имеет единый образец, и его исправление не допускается.
  2. Все обязательные реквизиты – их полный перечень прописан для каждого вида документа в соответствующих законодательных актах.

Например, для первички обязательно указать описываемый факт хозяйственной жизни, единицу его измерения и т.п.

А для счета-фактуры важно отразить номер, название товара, их количество, цену за единицу и т.п.

Источник: https://2ann.ru/upd-obrazec-zapolneniya/

Ошибки в УПД и вычет НДС

Как правильно заполнять упд возврат без ндс

Предлагаем рассмотреть наиболее часто встречающиеся ошибки, которые допускаются при оформлении УПД. Эти ошибки разделены на две группы: первая — неточности, которые допускают принятие НДС к вычету и списание в расходы; вторая — существенные ошибки, влекущие риск потерять вычет и расходы.

Обратите внимание! Поставщик вправе выписать УПД, даже если такая форма первички в договоре не установлена.

Возможно, вы впервые получили УПД поставщика, который раньше всегда передавал стандартный комплект — счет-фактуру и накладную или акт приемки-сдачи. О переходе на новый бланк договоренности не было.

В договоре о нем ничего не сказано. Не теряйтесь: вы можете без риска принять к учету такой УПД. Конечно, если он верно заполнен. Ведь прописывать в договоре формы первичных документов необязательно.

Ошибки в УПД, не влияющие на вычет НДС

Многие недочеты в УПД не влияют на право компании заявить вычет НДС или учесть расходы при расчете налога на прибыль.

Ошибочный статус документа

Поставщик может ошибиться в статусе документа (1). Например, в универсальном документе, который заменяет счет-фактуру и накладную, отразить значение 2 вместо 1. Или вообще забыть о заполнении этого реквизита.

Это некритично. Данный показатель носит информационный характер.

При определении фактического статуса документа нужно исходить из того, заполнены ли в нем обязательные показатели счета-фактуры и первички (приложение №4 к письму ФНС России от21 октября 2013г. №ММВ-20-3/96@).

Таким образом, компания вправе заявить вычет по УПД с ошибкой в статусе. Но при условии, что «счет-фактурная» часть документа заполнена верно.

Чтобы полностью исключить вопросы инспекторов, можно попросить поставщика исправить документ. Поле «Статус» не относится к реквизитам счета-фактуры, поэтому внести изменения в этот реквизит контрагент может по правилам, действующим для первичных документов.

То есть зачеркнуть ошибочный статус, а рядом вписать правильное значение, дату исправления и заверить их подписью с расшифровкой (ч. 7 ст. 9 Федерального закона от6 декабря 2011г. №402-ФЗ).

А возможно, поставщик согласится и просто заменить документ на новый, с корректным статусом.

Отсутствует отметка об утверждении

Некоторые компании в самостоятельно разработанной и утвержденной первичке ставят в правом верхнем углу отметку о том, что бланк утвержден в учетной политике.

Но такое оформление бланков — дело добровольное, поэтому во входящем УПД вы вряд ли встретите подобную отметку. Тем более что и поставить ее особенно негде.

Правый верхний угол универсального документа уже занят ссылкой на постановление Правительства РФот26 декабря 2011г. №1137, которым утверждена форма счета-фактуры (2).

Просить заменить УПД в такой ситуации необязательно, ведь он и без отметки дает покупателю право на вычет и признание затрат.

Формы первичных документов, в том числе и УПД, директору действительно нужно утверждать в учетной политике или в отдельном приказе (ч. 4 ст. 9 Закона №402-ФЗ, п. 4 ПБУ 1/2008).

Но делать в УПД отметку, что его форма утверждена в учетной политике, поставщик не обязан. В законодательстве такого требования нет.

Если вы решили перестраховаться и хотите убедиться, что поставщик утвердил у себя форму УПД, попросите прислать выписку из учетной политики или копию приказа. Контрагент вправе отказать, но, возможно, для него не составит труда выполнить вашу просьбу.

В УПД добавлены непредусмотренные реквизиты

Некоторые поставщики включают в УПД дополнительные реквизиты, которых нет в бланке, разработанном ФНС. Например, данные о расчетном счете, на который нужно перечислять деньги за отгруженный товар. По документу с такими сведениями можно смело заявлять вычет и списывать расходы. Переделывать его незачем.

Осбратите внимание! Безопаснее, чтобы поставщик заменил УПД, в котором дополнительные сведения нарушают последовательность обязательных показателей счета-фактуры. Иначе есть риск потерять вычет.

Бланк УПД является рекомендованным, поэтому поставщик ничего не нарушает, включая в него дополнительные реквизиты (письмо ФНС России от24 января 2014г. №ЕД-4-15/1121@). Правда, безопаснее, чтобы подобные показатели не меняли последовательность обязательных реквизитов счета-фактуры.

Ведь на этом настаивают в Минфине России (письмо от20 июля 2012г. №03-07-09/87). Таким образом, если поставщик привел дополнительные сведения под таблицей или после показателей первички, то есть строк 14 и 19 , проблем нет.

Если же необязательные данные вклинились между строками или графами «счет-фактурной» части УПД, лучше исправить документ.

Отсутствует дата отгрузки

В строке 11 универсального передаточного документа нужно отражать дату отгрузки товара (3). Но если поставщик оставил эту строку пустой, не страшно. В этом случае считается, что продавец отгрузил товары на дату документа, которая стоит в строке 1 (приложение №4 к письму №ММВ-20-3/96@). Так что УПД можно принимать к учету.

В книге покупок документ нужно зарегистрировать на дату получения товаров. Ее отражают в строке 16 УПД (4).

В документе есть исправления

Налоговики еще работают над разъяснениями о том, как исправлять универсальный передаточный документ.

Но это не мешает компаниям уже сейчас корректировать его показатели, руководствуясь правилами, которые действуют для обычных счетов-фактур и первички.

Таким образом, документ с исправлениями можно принять к учету. Но перед этим надо проверить, верно ли поставщик скорректировал показатели.

Обратите внимание! Чтобы исправить ошибку в части счета-фактуры, поставщик должен выставить новый экземпляр документа. А в нем поставить дату и номер исправления.

Недочет в реквизитах счета-фактуры, то есть строках 1–7 , графах 1–11 и подписях руководителя или главного бухгалтера, исправляют путем составления нового экземпляра УПД. Уже с правильными данными. В строке 1а должны быть указаны номер и дата исправления (5) (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением №1137).

Ошибки в других реквизитах можно исправлять так же, как в первичных документах. Продавец зачеркивает ошибку, рядом пишет правильные данные и дату исправления, а потом заверяет их своей подписью с расшифровкой (ч. 7 ст. 9 Закона №402-ФЗ).

Пять подсказок по оформлению УПД

1. Необязательно выписывать УПД по каждому договору.  Например, по одним договорам можно оформлять УПД, а по другим — отдельные счет-фактуру и накладную (или акт приемки-сдачи услуг).

2. Можно выписывать УПД только в качестве первички, например, если компания применяет упрощен ку. В таком документе ставят статус 2.

3. На УПД можно перейти в середине года, утвердив этот бланк, к примеру, в договоре с контрагентом.

4. Не надо исправлять УПД, если поставщик предоставил ретроскидку. Но нужно выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.

5. Нельзя принять к вычету НДС, если УПД выписан на подотчетника. Покупатель — обязательный реквизит, и в нем должны быть компания и ее ИНН, а не сотрудники.

Ошибки в УПД, которые лучше устранить

Из-за существенных ошибок в универсальном передаточном документе налоговики могут отказать компании в вычете НДС и учете расходов. Безопаснее заменить УПД, если вы найдете в нем следующие недочеты.

УПД выставили на аванс

Выписывать УПД можно при отгрузке товаров, выполнении работ или оказании услуг (приложение №2 к письму №ММВ-20-3/96@). Для оформления авансов и НДС по ним универсальный документ не подходит. Поэтому если контрагент выставил УПД вместо авансового счета-фактуры, заявлять вычет по нему рискованно. Нужно получить от поставщика счет-фактуру в стандартном виде.

Отсутствуют реквизиты договора

В строке 8 УПД должны стоять дата и номер договора, на основании которого поставщик отгрузил товары (6). Если компания приобрела работы или услуги, в универсальном передаточном документе также должны фигурировать реквизиты контракта (приложение №3 к письму №ММВ-20-3/96@).

Если поставщик забыл отразить в УПД сведения о договоре, их безопаснее добавить в документ. В рекомендациях по заполнению документа не сказано, что заполнять строку 8 необязательно. К тому же наличие в УПД реквизитов контракта дополнительно подтверждает реальность сделки.

Нет данных о валюте

Компании, которые находятся на упрощенке или ЕНВД, могут использовать универсальный передаточный документ только в качестве первички со статусом 2. Поэтому они иногда забывают заполнять в «счет-фактурной» части УПД строку 7, отведенную для наименования и кода валюты (7).

Обратите внимание! Важно, чтобы во всех полученных УПД были наименование и код валюты. Даже в тех, которые прислал в качестве первички поставщик на спецрежиме. Иначе налоговики могут снять расходы.

Но без этих данных не ясно, в чем выражены стоимостные показатели «первичной» части УПД. А для налоговиков это лишний повод снять расходы. Поэтому документ поставщику надо исправить — дописать в него название и код валюты. Или нужно взять у поставщика новый правильный экземпляр.

Не хватает подписей

УПД подписывают руководитель и главный бухгалтер поставщика или вместо них уполномоченные работники. Также на документе должны расписаться сотрудники, ответственные за отгрузку товаров (строка 10) (8) и за оформление документа (строка 13) (9).

Если эти подписи не проставлены, лучше обратиться к поставщику, чтобы он исправил недочет. Инспекторы при проверках особое внимание уделяют тому, как заверены документы. Ведь подписи — обязательный реквизит как счета-фактуры, так и первички (п. 6 ст. 169 НКРФ , п. 7 ч.

2 ст. 9 Закона №402-ФЗ).

Но есть особенности для ситуации, когда ответственными за отгрузку или оформление УПД являются те же работники, которые подписали «счет-фактурную» часть документа. В этом случае можно обойтись без подписей в строке 10 или 13 документа, а привести в ней только должность и Ф.И.О. работника.

Возможно также, что в компании один и тот же работник отвечает за отгрузку и оформление УПД. Тогда он может расписаться только в строке 10 , а в строке 13 указать свои Ф.И.О. и должность (приложение №3 к письму №ММВ-20-3/96@).

Май 2014 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/oschibki-upd-vychet-nds-rashody

Упд без ндс образец

Как правильно заполнять упд возврат без ндс

Новая форма бухгалтерской и налоговой документации – универсальный передаточный документ — объединяет в себе функции счёт-фактуры и первичного учётного документа, что значительно облегчает документооборот компании.

Универсальный передаточный документ: чем является и как заполняется в 2016 году

Симбиозом счёт-фактуры и первичного документа стал новый тип учётной документации – универсальный передаточный документ (УПД).

Он был разработан и введён в пользование благодаря всесторонней поддержке инициативы законодательных органов бухгалтерским сообществом страны.

А связана эта инициатива была с решением вопроса неэффективности документооборота: при заполнении «первички» и счёт-фактуры многие данные дублируются, так как обязательны для всех бухгалтерских документов по закону. В связи с этим в качестве решения был предложен «Отгрузочный документ», позднее переименованный в УПД.

Что собой представляет данный документ? Разработанный на её основе УПД содержит абсолютно неизменённую форму счёт-фактуры, окантованную чёрной линией.

Вокруг рамки располагаются дополнительные поля и данные, обязательные для первичной документации по ч.2 9 статьи Федерального Закона №402-ФЗ. а именно:

  1. Название «Универсальный передаточный документ».
  2. Дата составления, дублирующая дату внутренней счёт-фактуры.
  3. Полное наименование организации-составителя документа.
  4. Информация о регистрируемом факте хозяйственной деятельности (указывается в нескольких полях).
  5. Размер сделки в натуральном либо денежном (стоимость) эквиваленте, с указанием используемых единиц измерения.
  6. Поимённый список должностных лиц от обеих сторон:
    ответственных за составление данного УПД;

ответственных за принятие ФХЗ со стороны покупателя.

  • Подписи и ФИО лиц, ответственных за сделку и правильность её документального оформления;
  • Ознакомиться со всеми вышеперечисленными пунктами на примере можно по изображению ниже:

    Функции Универсального передаточного документа

    Так как абсолютно каждый факт хозяйственной деятельности любой организации должен находить своё отражение в бухучёте, а связанный с финансами факт ещё и в налоговом учёте, заполненный УПД может быть принят в различных случаях в качестве документального подтверждения совершения сделки (передачи прав) или в качестве счёта-фактуры в целях налогообложения. Это значит, что универсальный передаточный документ может выступать в роли одного, либо в роли двух документов сразу.

    Для того чтобы точно отразить, к какому типу принадлежит каждый отдельно взятый УПД, в форму добавлен такой пункт как «Статус УПД». Он располагается в левом углу (сверху) и должен иметь одно из двух значений: цифра «1» либо цифра «2».

    Отметка «1» в данном поле означает, что документ принимается одновременно счёт-фактурой и «первичкой». Такой статус используется компаниями – плательщиками НДС.

    Но если вы используете упрощённую систему налогообложения и в ходе ведения деятельности компании не начисляете налог на добавленную стоимость (некоторые «упрощенцы» могут это делать по просьбе клиента), то гораздо проще применить значение «2», при котором УПД выступает в роли первичной учётной документации.

    Удобство второго варианта заключается не только в чёткой принадлежности документа, но и в вопросе заполнения.

    Ведь когда не начисляется НДС, нет необходимости заполнять многие пункты документа, обязательные для счёт-фактуры:

    • строка №7 – данные о выставленном счёте;
    • графа №6 – общая сумма акциза сделки;
    • графа №7 – размер налоговой ставки;
    • графа №10 – кодировка страны-производителя;
    • графа №10а – буквенное наименование страны-производителя;
    • графа №11 – данные о таможенной декларации.

    Таким образом, каждый вправе выбирать самостоятельно, какую функцию будет осуществлять Универсальный Передаточный Документ. Причём, не запрещается использовать его в виде первичной документации и одновременно выписать отдельную счёт-фактуру.

    Об УПД (Универсальном передаточном документе) смотрите видео.

    Удобен ли УПД для компаний на УСН

    На самом деле, этот документ был разработан именно для компаний, которые уплачивают в казну НДС, так как экономит ресурсы, время и помогает избежать дублирования данных. Что же касается «упрощенцев», которые не выписывают счёт-фактуру, так как не платят НДС, то для них польза от использования УПД сомнительна.

    При желании универсальный передаточный документ может использовать каждая компания. Так что всё зависит в основном от личных предпочтений и привычек сотрудников…

    Кроме того, возможен случай, когда компания на УСН занимается начислением НДС ради какого-либо крупного клиента, которому не выгодно сотрудничать на обычных условиях. В таком случае «упрощенец» попадает в такую же ситуацию, как и владелец организации с общим режимом налогообложения и может выписать УПД в целях экономии времени.

    Он в этом случае заменит и ТОРГ-12 и счёт-фактуру.

    Как в 2016 году заполняется универсальный передаточный документ

    Этот вопрос мы рассмотрим, исходя из статуса документа, так как первый включает в себя второй.

    Для удобства начнём с последнего.

    Выписывая УПД как первичную учётную документацию, важно соблюсти все правила заполнения последней, указанные в пункте 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ :

    1. Наименование документа: обязательно. Записывается в левом верхнем углу и дополняется указанием статуса в соответствующем поле.
    2. Дата составления: записывается в строке 1. Это не дата отгрузки и не дата принятия.
    3. Полное наименование компании-составителя УПД: указывается в 14 и 19 строке либо заменяется мокрой печатью.
    4. регистрируемой операции:

      строки 2, 2а, 2б – для реквизитов продавца;

    строки 6, 6а, 6б – для реквизитов покупателя;

    графы А и (по желанию) Б – детализация предмета сделки;

    строка 8 – на основании чего выписывается документ;

    строки 9, 17 и 12 – для указания дополнительных документов и информации, описывающей сделку (особенно важно для сложных услуг);

    строки 11, 16 – уточняющие данные по датам.

  • Оценка операции в натуральном либо денежном эквиваленте: строки 6, 7, 8, 9. Для сделок с предоплатой также заполняется строка №5.
  • Лица, ответственные за оформление и проведение операции (их должности) – строки №10 и №15 либо 13,18.

  • ФИО и синие подписи вышеуказанных сотрудников: записываются в 13 и 18 строке.

    В случае отсутствия подписей в данном поле, необходимо выставить их в строки их предыдущего пункта либо в строке с данными руководителя организации/уполномоченного лица (если во всех трёх случаях это один и тот же человек: проводит операцию, оформляет документы, является подписантом).

  • Чему должен уделить внимание продавец

    Особое внимание при заполнении УПД стоит обратить на новые для первичной учётной документации пункты:

    1. Данные грузоотправителя и грузополучателя в строках 3 и 4: помимо наименований фирм допустимо указать такие юридические реквизиты как ИНН и ОКПП.
  • Код товара/услуги/работ (записывается в графе «Б»): не является обязательным полем, если предмет сделки ясно описан в графе 1.
    Но если по каким-либо причинам вы решили заполнить данный пункт, можно указать в нём артикул или код работы по ОКВЭД или услуги по ОКУН.

    Это может значительно облегчить подсчёт налоговой базы для различных режимов налогообложения, применяемых на одной организации.

  • Лицо, отгрузившее товар/передавшее права/сдавшее услуги (строка 10): записываем полное ФИО и должность.
    А в ситуации, когда это лицо не является одним из тех, что уже проставили подпись в документе (то есть не директор, не бухгалтер и не уполномоченное лицо) проставляется также подпись.
  • Дата сдачи/отгрузки/передачи (строка 11): обычно аналогична дате оформления документа. Но в некоторых случаях может быть иной (например, если УПД был оформлен в данный день, а груз фактически отгрузили в следующий).

    В этой строке в обязательном порядке указывается действительная дата выполнения обязательств продавца перед покупателем.

  • Дополнительная информация о процессе отгрузки/передачи указывается в строке 12: это может быть как путевая документация (наименования), так и документы с подробным описанием передаваемых работ и услуг.
    Поле важно потому, что такое указание очень поможет организации при налоговой проверке (даст отсылку на ответы по возникшим вопросам инспекторов).
  • Ответственный за оформление – строка 13: ФИО, должность, подпись.
  • Наименование юридического лица-составителя документа (строка 14): здесь, если вы работаете с бухгалтерской аутсорсинговой компанией, должны быть указаны её реквизиты.
    Пункт может остаться незаполненным в случае, если на документ проставляется мокрая печать.
  • С какими сложностями может столкнуться покупатель, заполняя упд

    На самом деле, непонятных пунктов для опытного бухгалтера/лица его заменяющего со стороны покупателя практически нет.

    Важно только внимательно заполнить следующие строки:

    1. Строка 15 – персональные данные лица, ответственного за получение/приём поставляемого товара/услуги: ФИО, должность, подпись.
    2. Строка 16 – фактическая дата приёма предмета сделки.
      Поле может остаться пустым, но случае заполнения важно понимать, что эта дата не может быть меньше даты составления передаточного документа или даты отгрузки (из рекомендаций ФНС России).
    3. Строка 17 – обычно заполняется при возникновении разногласий и написании претензии во время приёмки.
    4. Строка 18 – персональные данные сотрудника, занимавшегося документальным оформлением сделки: ФИО, должность, подпись.
    5. Строка 19 – полное наименование организации, заполнявшей документ от лица покупателя (если это так же отдельная бухгалтерская контора, то её наименование).

    Скачать бесплатно бланк товарной накладной вы можете на нашем сайте.

    Как проверить полис ОСАГО по номеру в базе данных РСА рассказано в статье. Визуальная проверка полиса, проверка полномочий страховщика, способы проверки подлинности полиса ОСАГО.

    О возврате подоходного налога при лечении здесь.

    Как отражать УПД в бухгалтерском учёте

    Рассмотрим две возможные ситуации при работе с УПД:

    Ситуация 1: Вы – продавец, составляете УПД.

    В таком случае может возникнуть вопрос «На какую дату отражать выручку в бухучёте? Ведь в документе могут быть 3 разные даты (подписание, отгрузка, получение).

    Как диктует нам закон, в данном случае стоит использовать дату передачи клиенту товаров и услуг. А если она идентична дате составления документа/вовсе отсутствует, используем дату подписания. Но это касается только 2 формы УПД.

    Если же ваш документ имеет тип «1», необходимо выставить дополнительно дату оформления счёта-фактуры, которая обычно совпадает с датой отгрузки. А в случае расхождений в датах приёма-получения выставляется та же дата, что и в строке приёма товаров/услуг.

    Ситуация 2: Вы – покупатель, получаете УПД.

    Тут стоит обратить внимание на режим налогообложения и его требования. Так, для УСН наряду с фактом получения важен момент оплаты товара, а также тип расходов (при закупке некоторых основных средств, проводка в бухучёте записывается только после ввода их в эксплуатацию).

    А во всех других случаях, факт расхода отражается в бухучёте датой приёмки товаров.

    Таким образом, универсальный передаточный документ является отличным способом оптимизировать деятельность и документооборот менеджеров компании и бухгалтерии.

    Особенно это справедливо для организаций – плательщиков НДС.

    Как заполнить Универсальный передаточный документ в программе 1С можно узнать из видео.

    Образцы заполнения УПД

    Компании все чаще переходят от первички и счетов-фактур к универсальному передаточному документу, но возникают сложности с заполнением УПД. Образцы заполнения УПД в различных ситуациях — в этой статье.

    В статье образцы заполнения УПД вместо:

    • ТОРГ-12 и счета-фактуры
    • накладной
    • акта и счета-фактуры
    • акта выполненных работ

    Упд вместо накладной и счета-фактуры

    Чаще всего компании используют универсальный передаточный документ (УПД) со статусом 1. В таком случае документ заменяет счет-фактуру и первичку. Например, накладную. В нем надо заполнить обязательные реквизиты обоих заменяемых докумнтов.

    Скачать все образцы можно по ссылке в конце статьи.

    Образец заполнения УПД, заменяющий ТОРГ-12 и счет-фактуру

    Упд вместо накладной

    Никто не запрещает использовать универсальный передаточный документ только как первичку. В частности, вместо ТОРГ-12. Использовать бланк таким образом удобно компаниям на упрощенке. Главное, не выделять в нем ставку НДС и сумму налога. В окошке со статусом документа надо поставить 2.

    Образец заполнения УПД, заменяющий накладную

    Источник: http://buhnalogy.ru/upd-bez-nds-obrazets.html

    Упд (универсальный передаточный документ): образец заполнения

    Как правильно заполнять упд возврат без ндс

    Универсальный передаточный документ (УПД) позволяет объединить передаточный акт и счет-фактуру в одном первичном документе. Какая форма УПД действует сегодня, как правильно заполнить УПД, образец ее заполнения – все это вы найдете в нашей статье.

    Форма УПД и сфера ее применения

    Форма УПД была опубликована в письме ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Она носит рекомендательный характер, то есть налогоплательщики не обязаны использовать ее вместо привычных форм документов, а налоговики не могут оштрафовать за ее неприменение.

    УПД (образец заполнения см. в конце статьи) включает в себя реквизиты, обязательные для документов по передаче материальных ценностей и счета-фактуры, что позволяет объединить в нем информацию следующих унифицированных документов:

    • товарная накладная ТОРГ-12,
    • накладная на отпуск материалов на сторону М-15,
    • акт приема-передачи основных средств ОС-1,
    • товарно-транспортная накладная 1-Т (товарный раздел),
    • счет-фактура.

    Таким образом, оформление УПД (образец заполнения вы найдете ниже) возможно для операций:

    • отгрузки товара,
    • оказания услуг,
    • передачи результата выполненных работ,
    • отгрузки/передачи товара/работ/услуг комиссионером/агентом комитенту/принципалу,
    • передачи имущественных прав.

    Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.

    Заполняя универсальный передаточный документ, бланк (скачать можно здесь) разрешено дополнять новыми строками и графами, не изменяя при этом реквизитов счета-фактуры, а также обязательных реквизитов документа, предусмотренных ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ. Применяемая форма УПД утверждается руководителем вместе с остальными формами «первички», прилагаемыми к учетной политике фирмы.

    Может использоваться не только печатная форма УПД, но и электронная, формат которой утвержден приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

    Правила оформления УПД

    В приложениях № 2-4 к письму ФНС № ММВ-20-3/96 приводится инструкция по заполнению УПД, включая и перечень операций, для оформления которых может использоваться данная форма. Особенности оформления УПД различны в зависимости от статуса документа:

    • Статус «1» означает, что УПД сочетает счет-фактуру и акт передачи, значит, заполняются все строки, обязательные для этих документов (поля счета-фактуры оформляют с учетом правил для их заполнения, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в последней редакции). Наш пример заполнения УПД приведен для статуса «1».
    • Статус «2» – УПД включает только передаточный акт и используется, как первичный документ. В этом случае не заполняются поля, обязательные для счета-фактуры: строка 5, графы 6, 7, 10, 10а, 11; остальные поля нужно заполнить. Неверное указание статуса «2», вместо «1», не лишает покупателя права на налоговый вычет по НДС, если в УПД правила заполнения всех показателей, относящихся к счету-фактуре, соблюдены. Статус «2» применим для «упрощенцев» и тех, кто не является плательщиком НДС, поскольку выставление УПД не влечет для них обязанности уплаты данного налога.

    Правильное оформление УПД (образец заполнения которой мы приводим) предполагает, что документу, имеющему статус «1», присваивается номер, согласно хронологии нумерации счетов-фактур.

    УПД со статусом «2» нумеруются в порядке, соответствующем нумерации «первички»: актов, накладных и т.п.

    Нужна ли печать на УПД?

    Для печати фирмы в УПД предусмотрено поле «М.П.». При ее наличии можно не заполнять строки о наименовании составителя документа 14 и 19.

    В то же время, печать организации не является обязательным реквизитом для счета-фактуры и первичного передаточного документа, поэтому в УПД она также не обязательна. Вычету НДС и подтверждению расходов в целях налогообложения отсутствие печати не препятствует.

    Какую форму УПД применять при изменении формы счета-фактуры

    В 2017 г. форма счета-фактуры меняется уже второй раз, ее новую версию нужно будет применять с 1 октября 2017 г. (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

    Что касается электронных УПД, то их форматы утверждены одновременно с новыми форматами счетов-фактур, а вот «бумажный» бланк УПД до сих пор остается неизменным, ведь ФНС его обновленную форму не утверждала. Как быть в такой ситуации?

    Источник: https://spmag.ru/articles/upd-universalnyy-peredatochnyy-dokument-obrazec-zapolneniya

    Упд для ип на усн в 2018 году: порядок использования документа

    Как правильно заполнять упд возврат без ндс

    Добавлено в закладки: 0

    Новый документ, предложенный ФНС для упрощения документооборота, вызывает у предпринимателей множество вопросов и опасений, касающихся правильности его заполнения. Однако уже не только разработан формуляр, но и есть образцы заполнения документа. Поэтому попробуем разобраться, насколько полезен УПД для ИП в году.

    Что такое УПД

    Операции, проведенные в хозяйственной деятельности предприятия, должны оформляться в обязательном порядке первичной документацией. Счета-фактуры, хотя и не относятся к категории первичных бумаг в бухгалтерском или налоговом учете, но служат основанием для принятия к вычету НДС и выставляются предприятиями.

    Несколько лет назад ФНС выступила с предложением для снижения объема документооборота ввести единый документ – УПД, подготовленный на основе счета-фактуры и дополненный реквизитами первичных документов.

    Назначение его в каждом конкретном случае определяется статусом, для которого предусмотрено отдельное поле. Предложение ФНС носит рекомендательный характер.

    Применение или неприменение УПД ИП не может повлечь за собой каких-либо санкций.

    Нужен ли УПД для ИП в  году?

    Во многих случаях использование УПД удобно для ИП, работающих на упрощенке (без НДС), ЕНВД или ЕСХН:

    • вместо нескольких документов придется заполнять только один, что снижает трудовые затраты и вероятность ошибок;
    • в документе нет незнакомых реквизитов;
    • облегчается учет налоговыми органами расходов и вычетов;
    • применение УПД не означает необходимости уплаты НДС;
    • если упрощенец сам не использует УПД, он все равно должен принять такой документ, поступивший от контрагента к учету;
    • допускается также внесение в представленную форму УПД дополнительных сведений, добавление новых строк или столбцов.

    Однако неправильное оформление УПД чревато возникновением дополнительных налоговых обязательств по НДС. Важно помнить, что при статусе 2 в УПД не требуется заполнение обязательных для счетов-фактур полей – к ним относятся графы 6-11 раздела счета-фактуры. Во избежание спорных моментов лучше проставить в них прочерки.

    На видео: Вебинар: Как начать работать с УПД

    Заполнение документа

    Два новых поля А и Б заполняются по желанию поставщика товара и указывают номер позиции и коды видов деятельности. Например, для ИП, который выбрал УСН 6 для продажи и установки кондиционеров, в поле Б указывается код ОКУН 042403.

    Статус, проставленный в верхнем левом углу, указывает на его назначение. Если он будет использоваться как счет-фактура и первичный документ, следует проставить цифру 1. Этот статус позволяет предъявить УПД, как основание для вычета НДС.

    Цифра 2 в поле указывает на то, что УПД выполняет роль первичного документа, отражающего операцию налогоплательщика. УПД для ИП на УСН и ЕСХН имеют статус 2. Многим упрощенцам привычнее работать по старой схеме, используя накладные, акты. Однако нередко возникают ситуации, когда покупателю приходится выписывать счет-фактуру. Поэтому здесь как раз удобен УПД.

    Назначение документа определяется не только его статусом, а тем, какие именно реквизиты в нем заполнены. Номер УПД зависит и от его статуса.

    Согласно правилам заполнения, в счетах-фактурах указывается порядковый номер. При статусе 1 номер должен соответствовать нумерации в счетах-фактурах.

    В первичных же документах номер не относится к обязательным реквизитам, поэтому в УПД он определяется хронологией первичной документации.

    Поле 8 должно содержать сведения о дате и номере соглашения, согласно которому оказываются услуги, производится отгрузка.

    На видео: Что нужно знать об УПД и интеграции с учетной системой предприятия

    Особенности указания даты

    В предложенной форме УПД даты проставляются в трех разных строках:

    • в 1 – день оформления документа;
    • в 11 – проведения хозяйственной операции (отгрузки продукции или предъявления акта предоставленных услуг);
    • 16 строка указывает на день приемки.

    Если в УПД осталась незаполненной строка 11, делается вывод, что документ выписан в день отгрузки. Если же пустует поле 16, считаются совпадающими даты отгрузки и получения груза. В идеале все три даты совпадут, но чаще совпадают первые две строки – 1 и 11. Значит, для определения налогооблагаемой базы по НДС служит дата отгрузки продукции, т. е. строка 11.

    Иногда УПД составляют до отгрузки. Однако счет-фактура, оформленный до проведения хозяйственной операции, не может стать основанием для возмещения. Поэтому налоговая база определяется датой отправки товара.

    Закон предусматривает случай, когда в день проведения отгрузки не представилось возможным составление УПД, и оно было оформлено позже. Тогда база по НДС также определяется с момента отправки товара, то есть по строке 11.

    Во всех перечисленных ситуациях покупатель имеет право заявить вычет НДС лишь после приемки заказа (работ или товара). Это дата, стоящая в поле 16.

    Образец УПД для ИП в  году отличается статусом и некоторыми незаполненными полями.

    Какие подписи должны стоять в УПД

    В строках 10 и 15 расписываются лица со стороны поставщика и покупателя, занимающиеся отправкой и получением продукции. Должны указываться также их должности. В строке 13 и 18, где ставят подписи лица, которые отвечают за своевременное оформление операции с обеих сторон, также прописываются их должности. Если в них указаны те же лица, что в предыдущих строках, подписи можно не ставить.

    Из граф заполняются 1, 2 и 2а, в которых указаны наименование товара, его код, единицы измерения. Например «Устройство дистанционного пуска ИП 535-07е «ПУСК», в графах 3 и 4 проставляется количество и цена устройства.

    В строках 14 и 19 предусматриваются реквизиты лиц, занимающихся ведением бухучета, как у поставщика товара, так и покупателя и лиц, составлявших документ от их имени.

    Для ИП, работающего без печати, ее отсутствие на УПД не влечет за собой отказ в возмещении НДС, потому как она не предусмотрена ни для счета-фактуры, ни для первичной бухгалтерской документации.

    Но если она есть и отображаем название организации, тогда строки 14 и 19 не заполняются.

    Обязательные и необязательные к заполнению поля

    Можно не заполнять следующие графы:

    1. 9 строка необязательна к заполнению, однако реквизиты транспортной документации, указанные в ней, позволят подтвердить доставку груза.
    2. Строка 12 заполняется, если имеется дополнительная информация, которую необходимо показать.
    3. Поле 17 указывает о возникновении претензий со стороны покупателя во время получения заказа.

    Строки 1а – 7 и остальные поля счета-фактуры предназначены для внесения реквизитов продавца и покупателя, данные платежных документов, вида валюты для расчетов. Они заполняются организациями – плательщиками НДС. На фото показан образец заполнения УПД для ИП с НДС.

    В разделе счета-фактуры при статусе 1 должны присутствовать подписи руководителя и главного бухгалтера, для ИП – указаны реквизиты. Иногда документ может визироваться несколькими лицами. Статус 2 не требует проставления подписей в этих полях.

    Источник: https://biznes-prost.ru/kak-ip-zapolnyaet-upd.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.