Подоходный налог в юар

Содержание
  1. Юар повышает налог на доходы трастов
  2. Бюджет ЮАР 2017: основные изменения 
  3. ЮАР будет бороться с отмыванием денег и размыванием налоговой базы
  4. Налоги в Канаде
  5. Кто должен платить налоги
  6. Классификация налогов
  7. Размеры выплат
  8. Налоговая декларация
  9. Подоходный налог
  10. Налог на потребление
  11. Налог на недвижимость
  12. Исключения
  13. Налоговая система ЮАР
  14. Основные данные
  15. Физические лица
  16. Особенности налогообложения юридических лиц
  17. Ндс в юар
  18. Налоговая отчетность
  19. Источником платежа роялти считается место, где налогоплательщик применяет свой труд, расширяя активы, дающие основание для роялти
  20. ЮАР. Страна широких просторов
  21. Подоходный налог
  22. Налог на увеличение рыночной стоимости капитала
  23. Налог на дарственную передачу имущества
  24. Недвижимость в ЮАР (Южно-Африканской Республике)
  25. Кто и для каких целей покупает недвижимость в ЮАР?
  26. Особенности рынка недвижимости в разных городах ЮАР: особенности жизни, стоимость объектов
  27. Налоги и содержание недвижимости в ЮАР
  28. Юридические нюансы покупки недвижимости в ЮАР
  29. Перспективы развития рынка недвижимости в ЮАР

Юар повышает налог на доходы трастов

Подоходный налог в юар

22 февраля 2017 года в ЮАР был опубликован бюджет государства на 2017 год.

В этом документе содержится множество достаточно значимых изменений, которые повлияют, в том числе, на деятельность и налогообложение трастов.

В частности, будут повышены налоги на доходы траста, налог для нерезидентов на распоряжение землей, ужесточены правила по борьбе с уклонением от уплаты налогов с помощью трастов.

ЮАР продолжает борьбу с налоговыми преступлениями, наряду со многими другими странами мира. Благодаря тому, что эта юрисдикция активно используется во многих популярных оффшорных схемах, у властей есть все основания полагать, что мимо государственного бюджета проходят значительные финансы, в виде неуплаченных налогов.

C 1 октября 2016 года до 31 августа 2017 года в ЮАР действует Программа добровольного раскрытия информации, в рамках которой недобросовестные налогоплательщики могут раскрыть властям информацию о своих “тайных” активах. Министр финансов ЮАР, Правин Гордан, сообщил, что власти уже получили информацию об иностранных активах на сумму ZAR 3.8 млрд (около USD 290 млн).

В свою очередь, при разработке государственного бюджета ЮАР на 2017 год преследовались две основные цели: повысить налоговые сборы на ZAR 28 млрд и снизить расходы на ZAR 26 млрд в ближайшие два года.

Налоговые сборы за прошлый год оказались значительно меньше, чем планировалось. Ожидаемый рост дохода, включенный в бюджет прошлого года, составлял 9.8%, но фактический составил лишь 7%.

Дефицит бюджета, в свою очередь, оказался выше, чем планировалось — 3.4% от ВВП вместо 3.2%.

На этом фоне южноафриканских налогоплательщиков в ближайшие годы, скорее всего, ждет увеличение налогов и ужесточение борьбы с уклонением от их своевременной и полной уплаты.

Кипрский холдинг – выгодный способ инвестирования в ЮАР

Бюджет ЮАР 2017: основные изменения 

  1. Максимальная ставка налога на прибыль повышается с 41% до 45% для тех, чей доход превышает ZAR5 млн в год. Предполагается, что это изменение затронет около 100,000 налогоплательщиков.
  2. Удерживаемый налог на дивиденды повышается с 15% до 20% (в силе — с 22 февраля 2017 года).

    Освобождение от налога и ставка для иностранных дивидендов будут приведены в соответствие с этой новой ставкой и будут применяться с 1 марта 2017 года.

  3. Увеличение общего топливного сбора на 30 центов за литр, а сбора в фонд дорожно-транспортных происшествий — на девять центов за литр.
  4. Увеличение акцизов на алкоголь и табак от 6% до 10%.

  5. Отмена изменений в ставке НДС (14%).
  6. Беспошлинный порог для жилых объектов будет увеличен с нынешних ZAR 750,000 до ZAR 900,000.
  7. Ставка корпоративного налога в ЮАР не будет увеличена и останется равна 28% (для сравнения, средняя ставка по ОЭСР — 25%).
  8. Ставка подоходного налога, применяемая к доходам трастов будет увеличена с 41% до 45%.
  9. Ставка удерживаемого налога на продажу недвижимости нерезидентами будет увеличена с 5% до 7.5% для частных лиц, с 7.5% до 10% для компаний, с 10% до 15% для трастов.

Еще один оригинальный налог, который ожидает резидентов ЮАР — это налог на сахар, которым будут облагаться, в том числе, все сладкие напитки. Власти страны не теряют приверженности этой цели, проводя консультации с обществом и заинтересованными сторонами.

ЮАР выпустила руководство по определению места эффективного управления

ЮАР будет бороться с отмыванием денег и размыванием налоговой базы

Важной проблемой, с которой планирует бороться правительство ЮАР, является практика предоставления кредитов по очень низкой или нулевой ставке между связанными юридическими лицами.

В частности, решено распространять правила по противодействию уклонению от уплаты налогов, в соответствии со Статьей 7С Закона о подоходном налоге от 1962 года (Income Tax Act, 1962), на такие кредиты, выданные компаниям, владельцами которых являются трасты.

Эти правила будут распространяться только на те трасты, которые используются для имущественного планирования.

ЮАР также собирается подписать Многостороннюю Конвенцию ОЭСР по реализации мер, связанных с налоговыми соглашениями, для предотвращения размывания налоговой базы и выводы прибыли из-зпод налогообложения (BEPS). По мнению властей ЮАР, этот шаг должен помочь уменьшить количество случаев применения агрессивных налоговых практик.

Автоматический обмен информацией между налоговыми органами ЮАР и их коллегами из других государств должен начаться в сентябре этого года. С конца 2017 года транснациональные предприятия должны будут сообщать подробную информацию о своей трансграничной деятельности в налоговую службу ЮАР (SARS).  

Сокрытие оффшорных трастов – уголовное преступление в ЮАР?

Источник: https://wealthoffshore.net/offshore-foundations-trusts/south-africa-increases-tax-on-trust-income/

Налоги в Канаде

Подоходный налог в юар

Ежегодно в Канаду иммигрируют тысячи иностранцев. Эта страна способна предоставить своим жителям высокий уровень жизни, достойные заработные платы и весьма лояльную налоговую систему.

Налоги в Канаде по сравнению с другими странами являются не такими уж и высокими.

Например, в среднем канадец ежемесячно отчисляет около 20-30 процентов в государственную казну, притом как в Финляндии этот показатель составляет 35 процентов.

Небольшая улица с магазинами и кафе в старом районе Квебека

80 процентов бюджета Канады составляют именно налоговые платежи с населения. Благодаря налогам правительство Канады смогло разработать весьма стабильную социальную защиту населения. Под социальной защитой имеются в виду выплаты пенсий и различных пособий.

Кто должен платить налоги

В 2018 отчислять налоговые платежи в государственную казну должны все граждане Канады, которые на территории этой страны получают доход независимо от рода их деятельности.

Схема устройства налоговой системы в Канаде

То есть налоги платятся как людьми, которые являются наёмными работниками и получают за свою работу зарплату, так и предпринимателями.

Иностранные граждане также обязаны ежемесячно выплачивать налоговые взносы. Но это касается лишь тех мигрантов, которые пребывают на территории Канады более 183 дней и получают здесь доход.

Классификация налогов

Налогообложение в Канаде характеризуется различными выплатами, которые, в свою очередь, классифицируются по таким типам, как:

  1. Прямые.
  2. Косвенные.
  3. Налоги на заработную плату.
  4. Выплаты на социальную защиту населения.

Размеры выплат

Основную часть налоговой системы составляют подоходный налог и налог на потребление. Подоходный налог относится к прямым выплатам, а налог на потребление к косвенным. В каждой области существуют свои налоговые ставки на те, или иные выплаты.

Структура налоговых поступлений в канадский бюджет

Большую часть налоговых выплат составляется подоходный налог (32.3 процента). На втором месте закрепились неналоговые доходы. Их доля примерно 19.55 процента от общего количества. Налогам на прибыль отводится всего 8.5 процента, а общим налогам – 11 процентов. Взносы на социальные нужды равняются 6.6 процента от общего количества налоговых взносов.

На долю преимущественных налогов припадает всего 9.3 процента. Самый маленький процент доли достаётся прочим территориальным налогам и сборам.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию должны представлять все без исключения работающие граждане и резиденты этой страны. Также это касается и частных предпринимателей.

Налоговая декларация подаётся по итогу прошедшего года. Подать её нужно не позднее 30 апреля. Например: 1 января начался 2016 год, а 31 декабря этот год уже закончился.

Подавать декларацию соответственно нужно уже в 2018 году до конца апреля.

Подоходный налог

Подоходный налог в Канаде называется федеральным налогом. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Так, если оклад человека более 7500, но менее 42 700 долларов в год, то он обязан заплатить 15 процентов от своего дохода.

При заработной плате от 42 700 долларов до 85 400 долларов налоговая ставка возрастает до 22 процентов. Если сумма выше 85 400 долларов, но ниже 132 400 долларов налог – 26 процентов.

Если годовой оклад человека в 2016 году был более 132 400 долларов, то он обязан был отчислить в государственный бюджет 29 процентов.

Все налоговые ставки были утверждены правительством ещё в 2002 году. С того времени, налоговое законодательство Канады не менялось. Подоходный налог по вышеуказанным ставкам платится исключительно физическими лицами. Общества, то есть юридические лица, также обязаны платить федеральный налог.

Размеры подоходного налога в России и Канаде

Но для них существует совершенно иная шкала налоговых ставок. Базовой ставкой является 30 процентов. Но если предприятие использует кредит, то налоговая ставка может колебаться от 13 до 22 процентов.

Налог на потребление

Налогом на потребление называется НДС или налог на добавленную стоимость. В Канаде этот налог больше известен как НПУ (налог на продукты и услуги). Налоговая ставка колеблется от 5 до 7 процентов. Размер налога напрямую зависит от территориального размещения.

Налог на недвижимость

В Канаде существует налог на пользование недвижимостью. Так, в 2018 году владельцам недвижимости на территории Канады потребуется заплатить в государственный бюджет 1-2 процента от общей стоимости имущества. Налог платится один раз в год. Отчисления идут на содержание государственных учреждений и дорог.

Аналогичный налог должны платить и арендаторы недвижимости.
Налог на приобретение имущества также присутствует. Совершенно не имеет значения, кем была приобретена недвижимость. Одинаковую налоговую ставку платит и гражданин Канады, и иностранный представитель. Размер налоговой ставки рассчитывается индивидуально.

Он напрямую зависит от общей стоимости недвижимости.

Так, если недвижимость стоит менее 55 000 долларов, то налог равен сумме в 0.5 процента. Если стоимость недвижимости в 2018 году более этого показателя, но менее 250 000 долларов, то налоговая ставка возрастает до 1 процента.

При стоимости недвижимости от 250 000 до 400 000 долларов потребуется заплатить взнос в размере 1.5 процента. Если имущество стоит более 400 000 долларов, то налоговая ставка равняется 2 процентам от общей стоимости недвижимости.

Налог на недвижимость в Канаде в сравнении с другими государствами

При приобретении недвижимости в Торонто в 2018 году, покупатель обязан заплатить дополнительный налог, который потом частично компенсируется государством.

Под компенсацией имеется в виду скидка на налог на приобретение недвижимости. Максимальная скидка равняется 3 700 долларам. При приобретении недвижимости в Онтарио от общего количества налога отнимается 2 000 долларов.

Налога на продажу недвижимости в Канаде нет. Но это только в том случае если вследствие продажи его владельцы не получили дополнительной прибыли.

Налоги на жилую недвижимость по регионам Канады

Если в прошлом дом приобретался за меньшую сумму, нежели его продали, то с этой разницы потребуется заплатить налог.

Исключения

В Канаде существуют случаи исключения, подпадая под которые гражданин этой страны может не платить налоги. Так обычно налог платится с дохода – это известно, но если источниками дохода являются нижеперечисленные случаи, то налогоплательщик отстраняется от выплат.
Исключения составляют такие доходы, как:

  1. Пенсионные выплаты ветеранам.
  2. Страховые выплаты по возмещению ущерба.
  3. Доход с продажи собственного недвижимого имущества.
  4. Государственные выплаты на детей.
  5. Стипендии.
  6. Гранты.

Также, если резидент Канады получает менее 7500 долларов в год, то он автоматически освобождается от уплаты налогов.

Существуют и упрощенные схемы выплат сборов. Но воспользоваться ими могут не все желающие. Упрощенная схема подразумевает под собой льготы на выплаты. Пользоваться льготами могут лишь определённые категории людей:

  1. Пенсионеры.
  2. Малообеспеченные семьи.
  3. Семьи, на попечительстве которых в данный момент находятся родители преклонного возраста.
  4. Особы, которые ранее пользовались услугами платной медицины. К этому же списку можно отнести и людей, приобретавших лекарства за свой счёт.

    Здание детской больницы SickKids

  5. Инвалиды.
  6. Родители детей, которые проходят обучение в колледже или университете. Но в этом случае льготы распространяются лишь на тех родителей, которые самостоятельно оплачивают обучение своим детям.
  7. Временно не трудоустроенные личности.
  8. Безработные лица.

Канада является одной из стран, где отсутствует налог на наследство.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/canadausa/nalogi-v-kanade.html

Налоговая система ЮАР

Подоходный налог в юар

Современная налоговая система Южной Африки базируется на территориальных источниках.

Доход, полученный за пределами Южной Африки, налогами в Южной Африке обычно не облагается, даже если он туда переводится и причитается резиденту Южной Африки.

Это ставит страну в эффективное положение юрисдикции — “хозяина” для холдинговых, инвестиционных и управленческих компаний в части операций и сделок в той части Африки, которая на карте находится ниже пустыни Сахара.

Торговый и инвестиционный возврат Южной Африки в мировую экономику обусловил необходимость тщательного пересмотра ее международного налогового профиля. Данный процесс в настоящее время ведется налоговой комиссией в рамках общей налоговой реформы, основная концепция которой заключается в том, что налоговая система должна составлять часть общей стратегии экономического роста.

Южная Африка находится в процессе быстрого расширения своей сети соглашений во избежание двойного налогообложения. Налоговые договора более чем с 50 странами в настоящее время находятся на завершающем этапе или в стадии переговоров.

Так, уже заключены всесторонние соглашения с рядом стран, в числе которых можно назвать ГерманиюНидерландыШвейцариюВеликобританию и некоторые южноафриканские государства.

В ежегодно составляемом Мировом е Глобальных Систем ( Всемирного Банка и аудиторской компании PriceWaterHouseCoopers) Южно-Африканская Республика с каждым годом занимает все более и более высокие места. Будущее ЮАР многие видят именно в развитии налоговой системы.

Основные данные

  1. Пошлина на доходы физических лиц – 18-41%
  2. Пошлина на доходы юридических лиц – 30%. Возможно снижение ставки до 12,5% в случае, если предприятие выплачивает дивиденды.
  3. Прирост капитала не облагается налогом за исключением случаев, когда фирма зарабатывает на перепродаже имущества. В противном случае ставка равна 33%.
  4. НДС составляет 14%.
  5. Гербовый сбор и государственная пошлина отменены с 2015 года, но юрисдикция не является оффшором.

Физические лица

Все население республики делится на резидентов и нерезидентов. Первые постоянно проживают на территории страны, вторые обязаны находится в пределах границ государства не менее 91 дня в году.

Если иностранное лицо пребывало в ЮАР не менее 915 дней за последние 5 лет, оно автоматически становится налоговым резидентом и обязано выплачивать пошлины наравне с местными жителями.

При последующем отсутствии резидента в стране более 330 дней, он теряет свой статус.

Физические лица облагаются налогами по принципу общемирового дохода, от обложения освобождаются пенсии, социальные пособия, выплаты по страховке, гранты, алименты и прочее. Ставки аналогичны как для резидентов, так и для иностранцев с одним отличием – последние оплачивают подоходный налог только с прибыли, полученной внутри ЮАР. Ставки рассчитываются по нижеприведенной схеме:

Уровень дохода, ZARУровень налогообложения, %
0 — 18190018
181901 — 28410026
284101 — 39320031
393201 — 55010036
550101 — 70130039
701301 и более41

Особенности налогообложения юридических лиц

  1. Ставкой облагается только та прибыль, что получена с внутреннего дохода.
  2. Не нужно оплачивать пошлины с дивидендов вне зависимости от того на территории какой страны они получены.
  3. Доход от процентов подлежит налогообложению только для тех предприятий, которые берут кредиты у резидентов страны.
  4. Роялти и ноу-хау облагаются налогом по ставке 12%.

Вне зависимости от организационно-правовой формы компании, основанной на территории ЮАР, она может вести как закрытую деятельность, так и учреждать филиалы в других странах.

В первом случае максимально снижаются все ставки налогов и к бенефициару предъявляются минимальные требования.

Ндс в юар

Value added tax – налог предусмотренный на федеральном уровне. Стандартная ставка налогообложения составляет 14% и может быть снижена для ряда товаров и услуг.

Пошлиной облагаются все организационно-правовые формы бизнеса, однако регистрироваться в Палате нужно только тем, чей ежегодный доход составляет не менее ZAR: 1000000.

Добровольную регистрацию может пройти предприниматель с уровнем товарооборота от ZAR: 50000. При меньших доходах регистрация не нужна.

НДС облагаются не только товары и услуги, но и продукция, импортируемая в Южно-Африканскую республику. На экспорт пошлин нет. Полностью от НДС освобождены образовательные услуги, финансовый сервис на некоммерческой основе, сдача в аренду жилой недвижимости, а также рельсовый транспорт и дороги общественного назначения.

Налоговая отчетность

Частные предприниматели, не зарегистрированные в качестве юридических лиц, обязаны подавать декларации до конца февраля года, следующего за текущим отчетным периодом. В исключительных случаях и по предварительной договоренности с уполномоченными представителями налоговой службы возможна отсрочка даты.

Чаще государственная служба сама присылает уведомления о необходимости составления и передачи декларации. Подобные повестки не приходят тем предпринимателям и физическим лицам, чей уровень годового дохода не превышает 250 000 рандов, что в эквиваленте составляет 15000 евро.

Фирмы и самозанятые граждане, зарегистрированные как юридические лица, обязаны оплачивать налоги по частям. Уровень дохода рассчитывается дважды в год, соответственно, подается две декларации, в каждой из которых отражен товарооборот за прошедшее полугодие. Первая декларация подается до конца августа текущего года, вторая – до конца февраля года, следующего за налоговым периодом.

Основные налоговые ставки в ЮАР:

  • Налог на прибыль — 30%
  • НДС — 14%
  • Вторичный налог с компаний с суммы распределенных дивидендов (Secondary Tax on Companies — STC) — 12,5%

Прирост капитала не облагается налогом (исключения часто составляют случаи, когда активы компании откровенно приобретаются для перепродажи с прибылью).

Прибыль в виде дивидендов от иностранных или южноафриканских компаний освобождена от налога. Налог от дохода от процентов взимается только в случае кредитования компании резидентами ЮАР.

Платежи за ноу-хау и Роялти подлежат налогообложению по ставке 12%, если иное не предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения.

Договоры об избежании двойного налогообложения ЮАР подписала с 40 государствами, среди которых почти все европейские страны, США и Канада.

Южно-Африканская Республика не является офшорной зоной.

Закон о подоходном налоге ЮАР не делает различий в налогообложении лиц–резидентов и не резидентов. Главное — местонахождение источника доходов. «Любые доходы, источник которых находится на территории Южно-Африканской Республики (или считается находящимся на его территории), облагаются налогом». Это  применимо к физическим лицам, компаниям и другим субъектам.

Подоходный налог в ЮАР платят:

  • Физические лица, когда-либо проживавшие в Южно-Африканской Республике и осуществляющие предпринимательскую деятельность на её территории в момент налогообложения;
  • Дивиденды, полученные:лицами, не являющимися резидентами и не ведущими в Южно-Африканской Республике предпринимательскую деятельность, а также компаниями, оперативное руководство которыми осуществляется из-за пределов Южно-Африканской Республики

Налог не платят:

  • Физические лица, обычно проживающие за пределами Южно-Африканской Республики, и юридические – компании, управляемые или контролируемые из-за пределов ЮАР, если ими получены или накоплены проценты по государственным акциям или ценным бумагам (включая казначейские векселя).
  • Подданные Южно-Африканской Республики, физически отсутствовавшие на ее территории как минимум 183 дня отчетного года, за который ими были получены или накоплены проценты
  • Нерезиденты так же, как и резиденты Южно-Африканской Республики, физические и юридические лица, получившие доход по дивидендам из южно-африканского источника.

Новые налоги в ЮАР:

Не так давно ЮАР решило присоединиться к мировому стремлению ввести налог на углеродные выбросы. Страна добровольно приняла на себя обязательства о сокращении внутренних выбросов парникового газа.  (ЮАР генерирует ежегодно около 500 млн.

тонн эквивалента углекислого газа (СО2), Она входит в число 20 крупнейших мировых эмитентов парниковых газов и третье место в мире по объемам их эмиссии на душу населения). Даже несмотря на то, что единые ставки еще не определены, и международные соглашения пока остаются на уровне «стремления».

ЮАР при планировании государственного бюджета и политики налогообложения на 2012 год будет учитывать и налог на выбросы.

Другие интересные нововведения в налоговой системе страны — это планирование ввести налог на азартные игры. С 2012 года выигрыши, полученные в азартных играх, будут подвергаться налогообложению по ставке 15%. Аналитики же считают, что введение налога вызовет незамедлительную потерю тысячи рабочих мест и окажет самое негативное влияние на, к примеру, конный спорт в Южной Африке в целом.

Источником платежа роялти считается место, где налогоплательщик применяет свой труд, расширяя активы, дающие основание для роялти

Согласно “Закону” источник роялти считается местным, если он имеет отношение к использованию в Южно-Африканской Республике патентов, авторских прав, торговых марок, дизайна и других активов.

Это не относится к авторским гонорарам за печатные публикации, полученным нерезидентами или внешней компанией.

Принцип определения источника распространяется также на научные, технические, промышленные и коммерческие знания и информацию при их применении на территории Республики.

https://www.youtube.com/watch?v=eudoNSr60qU

Международные компании, ведущие коммерческую деятельность, подлежат налогообложению согласно статье №31 “Закона”.

Она предусматривает борьбу с неуплатой налогов компаниями, манипулирующими ценами на товары и услуги, то есть занимающимися “узкой капитализацией”.

Если акционерный капитал компании меньше привлеченного, то ее принято считать “узко-капитализированной”.

Процентные выплаты компании, как правило, подлежат вычету в счет налогов, в то время как проценты компании-нерезидента обычно налогообложению не подлежат.

Наличные дивиденды, не подлежащие вычету у выплачивающей их компании, хотя и вычитающиеся у компании получающей, облагаются вторичным налогом на компании.

Поэтому при объединении компаний “узкая капитализация” может быть выгодной с точки зрения налогообложения.

Согласно статье №9А “Закона” определенные инвестиционные доходы иностранных компаний считаются полученными из источника, находящегося на территории Южно-Африканской Республики, если ими распоряжаются акционеры, обычно проживающие на территории страны, или внутренние компании.

Статья определяет такие компании как имеющие статус акционерного общества, зарегистрированные, управляемые или контролируемые в соседнем государстве.

Такой же статус имеют компании, если в любое время финансового года они косвенно или напрямую контролировались резидентами Южно-Африканской Республики, а источником прибыли полностью или в основном был инвестиционный доход.

Под инвестиционным доходом подразумеваются любые суммы, полученные из источника, находящегося как на территории Южно-Африканской Республики, так и за её пределами в виде процентов, дивидендов, рент (это не относится к ренте на недвижимое имущество за пределами Южно-Африканской Республики), прибыли от приобретения или погашения рыночных ценных бумаг.

Резидентом Южно-Африканской Республики будет считаться лицо, обычно проживающее на территории Южно-Африканской Республики, или внутренняя компания, включая лиц, действующих в качестве поверенных (траста или агента) от имени и в интересах бенефициара любой иностранной инвестиционной компании, если бенефициар является резидентом Южно-Африканской Республики.

Однако, согласно сообщениям исполнительного директора одного из крупнейших южноафриканских газетных издательств: Новая налоговая система, вступившая в силу с 1 января 2002 года, сделала Южно-Африканской Республике не популярной для транснациональных корпораций, т.к. новые изменения, внесенные в налоговые режимы, самым негативным образом отражаются на привлекательности региона для транснациональных корпораций, желающих переместить свой бизнес на территорию Южно-Африканской Республики.

Так, до 2002 года, иностранные компании были обязаны уплачивать налоги, только с той части прибыли, которая извлечена из местных источников. Однако в результате законодательных изменений, вступивших в силу 1 января 2002 года, транснациональные корпорации, зарегистрированные в Южно-Африканской Республике, будут обязаны платить налог с их оффшорного дохода.

В интервью южно-африканской газете, Business Day, глава одной из крупных международных корпораций, SAPPI, отметил, что новый налоговый режим “резко снизил прибыльность работы компании”, и в настоящее время он думает о том, чтобы переместить свою компанию в юрисдикцию, предлагающую более выгодные налоговые режимы.

Источник: http://worldtaxes.ru/nalogi-v-afrike/nalogovaya-sistema-yuar/

ЮАР. Страна широких просторов

Подоходный налог в юар

Впечатляющая страна с горами, пляжами, пустынями и заповедниками. Страна, где приятно удивляет низкий показатель стоимости жизни.

Территория ЮАР занимает всю южную оконечность африканского континента.

Страна может похвастать великолепным океаническим побережьем протяженностью 2 500 километров, которое по мере продвижения вглубь страны сменяется горной цепью, а затем рельеф постепенно выравнивается, переходя в возвышенную равнину, составляющую внутреннюю территорию.

Одна из наиболее развитых на африканском континенте стран, Южная Африка имеет процветающую экономику и привлекает все большее число людей, стремящихся к мягкому солнечному климату и неспешному образу жизни.

Южная Африка получила самостоятельность от Великобритании в 1910 году, установив в стране республиканское правление.

Поворотным событием в истории ЮАР, изменившим весь жизненный уклад ее населения, безусловно, является отмена режима апартеида на первых демократических выборах, состоявшихся в 1994 году.

Они ознаменовали начало новой демократической эры, когда эта “многоцветная” страна влилась в мировое сообщество на правах равного участника.

Южная Африка – страна широких просторов. Обилие земли обуславливает и сравнительно большую площадь участков и самих домов, готовых принять любое количество гостей во время традиционных домашних вечеринок.

Особой популярностью здесь пользуется барбекю (местное название braais). При таком обилии солнечного света и тепла, как в Южной Африке, нет нужды переживать о возможных капризах погоды. В стране хорошо развито виноделие.

Одни из лучших в мире марок вин производятся в таких известных винодельческих районах, как Стелленбош и Паарл. Жители Южной Африки знают толк в хорошей еде.

Кухня здесь обильна, блюда в основном общепринятые, интернациональные, однако есть и чисто местные, такие как biltong (вяленое соленое мясо), bobotie (картофельная запеканка с тушеным мясом) и boerwors (“фермерская колбаса”).

Южная Африка – это страна со средними доходами на душу населения и развивающейся экономикой. Южноафриканская фондовая биржа стоит на десятом месте в мире в ряду крупнейших фондовых бирж. Это страна с хорошо развитыми финансами, законодательством, связью, энергетикой и транспортом.

Реальные зарплаты и производительность труда с 1994 года увеличились более чем на 20%. Правительство страны занимается активным привлечением квалифицированных специалистов, особенно в сферу здравоохранения. Проводится также целенаправленная политика привлечения иностранных инвестиций.

Южная Африка – многонациональная страна, что особенно чувствуется в сельской местности. Люди, считающие себя южноафриканцами, на самом деле являются в большинстве своем выходцами из европейских стран во втором или третьем поколении.

Может быть, поэтому южноафриканцы очень дружелюбны и легко принимают вновь прибывших иностранцев в свое общество. Здесь очень много выходцев из Великобритании, на долю которых приходится до 55% приобретаемой иностранцами недвижимости.

Хотите ли вы приобрести дом или арендовать его, выбор привлекательной недвижимости по вполне разумным ценам в Южной Африке достаточно велик.

В последние годы наблюдался значительный рост рынка недвижимости в стране, однако аналитики ABSA (Amalgamated Banks of South Africa) считают, что опасаться за его перегрев нет оснований.

Недвижимость на Западном Мысе стоит несколько дороже, чем в других регионах, но именно здесь и происходит львиная доля продаж. Здесь имеются прекрасные дома на продажу, а при таких больших размерах участков даже скромная недвижимость очень впечатляет по европейским меркам.

Снять жилье в Южной Африке совершенно просто, и, как правило, при аренде прибегают к помощи агентства недвижимости. Обычной практикой является внесение задатка в размере 2-3-месячной арендной ставки плюс суммы оплаты за один месяц вперед.

При покупке недвижимости можно взять ипотечный кредит, однако процентная ставка по кредиту довольно высока (около 7–7,5%).

Советуем также воспользоваться услугами специалиста по валютным обменным операциям, поскольку курс рэнда очень неустойчив.

Если учесть, что цены на недвижимость в Южной Африке достаточно стабильны, колебание курса рэнда порой оказывает значительное влияние на его покупательную способность.

Ходят слухи, что для иностранных граждан будут введены определенные ограничения на покупку недвижимости, чтобы поддержать доступность жилья для местного населения, но это вряд ли произойдет. Правительство очень заинтересовано в привлечении иностранных инвестиций, а доказательств негативного влияния иностранных покупателей на доступность жилья для своих граждан не существует.

Налог на собственность взимается с каждого владельца легально зарегистрированной собственности. Южная Африка придерживается строгой политики ограничения величины капитала, который может быть вывезен за границу. Желающие жить и работать в ЮАР должны учитывать три основных налога:

Подоходный налог

Система подоходного налога основана на факте проживания в стране в течение 185 дней за последние три года. Налог взимается со всех доходов, полученных в стране или из-за рубежа. Шкала составляет от 17 до 45%.

От 0 до 15 000 рэндов: налог 17% на каждый рэнд.

От 100 000 рэндов и выше: налог 34 000 рэндов плюс 45% на сумму сверх 100 000 рэндов (1 Евро = 7,48 Рэнда)

Налог на увеличение рыночной стоимости капитала

Налог на увеличение рыночной стоимости капитала распространяется на любые инвестиции, включая акции, недвижимость или предметы роскоши.

Ставка налога зависит от того, частное ли это лицо, компания или трастовый фонд облагается налогом.

Лица, не проживающие в стране постоянно, освобождаются от уплаты налога на увеличение стоимости капитала, если дело не касается недвижимости, которая в любом случае подпадает под налогообложение.

Налог на дарственную передачу имущества

Взимается с любого имущества или суммы дара, превышающего 30 000 Рэндов, если принимающая сторона не является общественной благотворительной организацией или неправительственной организацией, не получающей коммерческой прибыли.

Источник: http://www.1-property.ru/articles/southafrica/3.html

Недвижимость в ЮАР (Южно-Африканской Республике)

Подоходный налог в юар

ЮАР – активно развивающаяся, богатая и цивилизованная страна Южной Африки. Именно ЮАР отличается самой стабильной экономикой на всём континенте. С улучшением качества жизни республика стала привлекательной в инвестиционном плане. Здесь иностранцы без каких-либо ограничений могут приобретать любые недвижимые объекты и получать с них прибыль.

Кто и для каких целей покупает недвижимость в ЮАР?

На данный момент порядка 3% всех недвижимых объектов страны находятся в собственности у нерезидентов и эти показатели неуклонно растут. Чаще всего в качестве иностранных инвесторов выступают выходцы из соседних стран.

На континенте довольно чётко прослеживается миграция коренного африканского населения – как только жители более бедных и неблагополучных государств достигают определённого уровня достатка, они предпочитают обосноваться в ЮАР.

Наиболее популярные для переселения города – это Йоханнесбург, Кейптаун, Дурбан и Претория.

Россиян на рынке недвижимости ЮАР крайне мало

Инвесторов из других стран всего лишь 2%, в основном это европейцы. Среди них первенство держат англичане, за ними идут немцы, французы, голландцы и итальянцы. Также ЮАР привлекательна для небольшого количества американцев из США.  Иностранцы покупают дома и квартиры как для отдыха, так и для постоянного проживания.

Нередко объекты используются в коммерческих целях, для сдачи в аренду. Больше всего иностранные граждане предпочитают элитные и дорогие дома, апартаменты и виллы. Этот факт объясняется низким курсом рэндов (официальные деньги ЮАР) по отношению к другим популярным валютам, таким как доллар и евро.

Особенности рынка недвижимости в разных городах ЮАР: особенности жизни, стоимость объектов

Цены на недвижимость в республике соизмеримы с российскими. В целом по стране доля элитной недвижимости невелика, а обычный ценовой диапазон составляет от 60 тыс. до 100 тыс. американских долларов за дома площадью 80–140 кв. м.

Однако такие объекты не очень интересуют иностранцев. Подавляющее количество сделок заключается на сумму свыше 700 тыс. долларов США.

Виллы с большими участками земли ценятся очень дорого – от 1 млн до 4 млн долларов. Стоимость домов от 140 кв. м. равна в среднем 125 тыс. долларов, а за объекты площадью 220–400 кв. м. придётся заплатить минимум 180 тыс. американских долларов.

Налоги и содержание недвижимости в ЮАР

Подоходный налог

В ЮАР на удивление простая и прозрачная система налогообложения. Главным сбором страны считается подоходный налог, который касается коммерческого использования недвижимости. Если какой-либо объект, расположенный на территории ЮАР, приносит прибыль, то владелец обязан выплатить государству часть от полученных денег.

Налоговая ставка является прогрессирующей и вычисляется исходя из общей суммы доходов:

Менее 132 тыс. рэндов – 18%.
От 132 тыс. до 210 тыс. рэндов – 25%.
От 210 тыс. до 290 тыс. рэндов – 30%.
От 290 тыс. до 410 тыс. рэндов – 35%.
От 410 тыс. до 525 тыс. рэндов – 38%.
Более 252 тыс. рэндов – 40%.

Подоходный налог должны платить и местные жители, и нерезиденты. Причём, если недвижимость оформлена на супругов, то муж и жена воспринимаются как два отдельных налогоплательщика, поскольку предполагается, что доход от аренды делится пополам.

Налог на доход от аренды

Этот сбор начисляется на сумму полученных доходов, из которых вычитаются всевозможные издержки: на содержание и обслуживание недвижимости, агентские взносы, выплаты по страховке и т. д. Ставка налога плавающая и составляет от 7,2 до 20,1%.

Налог на прирост капитала

Если иностранный гражданин принял решение продать своё недвижимое имущество, то полученная от сделки прибыль будет особым образом облагаться налогом.

Схема следующая – из суммы договора вычитается ряд определённых расходов, а именно:

  • Затраты, связанные с приобретением данного объекта.
  • Издержки на совершение текущей сделки.
  • Совокупный размер средств, вложенных в ремонт и облагораживание недвижимости.
  • Установленная государством ЮАР сумма, равная 15 тыс. рэндов.

Затем на оставшуюся сумму начисляется фиксированный 25% налог.

Налог на недвижимость

Это отчисление вносится в казну местного муниципалитета. Ставка налога на недвижимость очень маленькая и составляет от 0,07 до 0,4%. Её размер напрямую зависит от площади объекта и его месторасположения.

недвижимости

Цены на коммунальные услуги в ЮАР нельзя назвать низкими, тем более что африканцам не нужно заботиться об отоплении. Основная статья расходов состоит из оплаты за потреблённые ресурсы: газ, воду, электричество, а также за вывоз мусора.

https://www.youtube.com/watch?v=b11Rl96oiyY

Для хорошего жилья площадью 80 кв. м. размер ежемесячной платы за коммунальные услуги составляет примерно 80–100 долларов США.

Юридические нюансы покупки недвижимости в ЮАР

В ЮАР процесс приобретения недвижимости отнимает минимум сил и времени. Когда покупатель сделал свой выбор, ему необходимо уведомить продавца о желании приобрести конкретный объект. Для этих целей составляется специальное письмо, которое фактически считается договором купли-продажи.

После того как продавец утвердит это письмо и поставит на нём свою подпись, сделка будет признана законной. Далее, обе стороны должны обменяться контактными данными, а покупатель обязан внести 10% аванс.

Обычно всю бумажную и официальную часть работы берёт на себя поверенное лицо, которое чаще всего назначается продавцом недвижимости. Кроме того, поверенный будет лично присутствовать на всех стадиях сделки, а также принимать у сторон необходимые документы.

По закону ЮАР продавец должен предъявить специальный сертификат качества, подтверждающий, что недвижимое имущество соответствует всем установленным санитарным нормам и находится в исправном техническом состоянии.

Затраты на оформление сделки:

  • Оплата услуг адвоката.
  • Оплата работы нотариуса.
  • Оплата пошлины за регистрацию.
  • Другие сопутствующие расходы.

По большому счёту расходы на приобретение недвижимости будут примерно равны 10% от стоимости покупаемого объекта. Оформление всех документов обычно занимает не более двух месяцев.

Регистрационная пошлина взимается исходя из суммы договора:

  • До 500 тыс. рэндов – 0%.
  • От 500 тыс. 1 млн рэндов – 5%.
  • Свыше 1 млн рэндов – 8%.

Когда новый владелец официально вступит в свои права, он обязан выплатить продавцу оставшуюся сумму денег. Гарантом сделки выступает нотариус. Принято, что покупатель оплачивает все издержки, кроме задатка агенту – эти расходы ложатся на плечи продавца.

Перспективы развития рынка недвижимости в ЮАР

На фоне других стран недвижимость в ЮАР выгодно отличается соотношением цена — качество. Именно этот фактор способствует привлечению новых покупателей.

Кроме того, ЮАР имеет стабильную экономическую систему, отличные климатические условия и хорошую экологическую обстановку. Поэтому интерес к недвижимым объектам республики будет только расти.

Как минимум есть смысл инвестировать в недвижимость ЮАР «на перспективу».

На сегодняшний день рынок недвижимости ЮАР активно развивается, но ещё не достиг своего максимума. Пока что правительственная политика очень способствует привлечению зарубежных инвесторов, однако, получить здесь сверхприбыли от своих вложений довольно сложно.

Город находится на плато Высокий Велд на высоте более 1500 м над уровнем моря. Географическое положение определяет климат Йоханнесбурга как субтропический.

Погодные условия Йоханнесбурга сходны со средиземноморьем. Зимой здесь относительно холодно, а в летнее время тепло, но дождливо. Все осадки приходятся на период с весны до осени. В холодное время года бывают заморозки, а средняя температура воздуха достигает всего 5 градусов тепла.

Йоханнесбург очень криминальный город

Основное население составляют коренные африканцы – их насчитывается около 70%. Европейцев приблизительно 16%. До сих пор в городе существуют районы для «чёрных» и «белых». Ухоженные, чистые, светлые «белые» кварталы на севере Йоханнесбурга резко контрастируют с жалкими и убогими хижинами и общежитиями.

Респектабельные покупатели приобретают объекты, расположенные исключительно в северном районе города

, именно там находятся самые престижные и роскошные дома. К дорогим объектам Йоханнесбурга относятся готовые дома с приусадебной территорией, продаваемые за 2 млн рэндов. Цена одного квадратного метра квартиры в элитной части города составляет от 1000 до 1300 американских долларов.

https://www.youtube.com/watch?v=XOdusNclBV8

Аренда виллы с бассейном обойдётся в 1600 до 2500 долларов за неделю проживания. Снять на месяц квартиру с двумя спальнями можно за 6000 рэндов, тогда как пребывание в пригородном доме с тремя спальнями обойдётся в 13000 рэндов.

Источник: http://www.ZaMetrami.ru/afrika/yuar/nedvizhimost-v-yuar-yuzhno-afrikanskoj-respublike/

LawyeRics
Добавить комментарий