8(800)350-83-64

Разные ставки ндс в одном договоре

Содержание

Разные ставки ндс

Разные ставки ндс в одном договоре
Разные ставки ндс в одном договоре

При передаче имущественных прав налогоплательщиками, включая участников долевого строительства, на жилые дома либо жилые помещения, доли в жилых домах либо жилых помещениях, гаражи либо машино-места налоговая база вычисляется в виде разницы между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на покупку прав. При покупке денежного требования у третьих лиц налоговая база вычисляется в виде превышения суммы доходов, которые были получены от должника и/или при дальнейшей уступке, над суммой расходов на покупку этого требования. При передаче прав, которые связаны с правом заключения договора, и арендных прав налоговая база вычисляется в порядке, который описан в статье 154 Кодекса. 4. При удержании налога налоговыми агентами согласно с подпунктом 1 — 3 статьи 161 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Реализация товаров по разным ставкам ндс на примере организации торговли

К ним относятся, в частности, следующие: — реализация товаров в режиме экспорта, то есть их вывоз за пределы таможенной территории России; — оказание услуг по международной перевозке товаров, которая может осуществляться путем авиаперевозок, автомобильным и железнодорожным транспортом, морскими судами и иными способами. Главное, чтобы пункт назначения находился за пределами Российской Федерации; — услуги по транспортировке нефти и нефтепродуктов; — реализация товаров (работ или услуг) в области космической деятельности; — реализация драгоценных металлов компаниями, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгметаллы; — и другие операции. Для того чтобы при осуществлении вышеуказанных операций применить ставку 0%, налогоплательщик должен представить в налоговые органы определенный перечень документов.

Налоговые ставки ндс 18%, 10%, 0%

По сути это будет продажа двух разных товаров, а не комплекта в целом, так как на каждый товар будет своя цена со своей ставкой НДС. Но зато в этом случае в бюджет ничего лишнего платить не придется. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Торговля — учет»: 2018 г.

  1. Коммерческий кредит покупателю: особенности учета, № 5

2017 г.

  1. Распродажные учетные вопросы, № 24
  2. Проверь себя: учет испорченных товаров, № 15
  3. С одного и того же магазина платить торговый сбор дважды не придется, № 15
  4. Оформляем возврат потребителем некачественного товара, № 12
  5. Потребитель возвращает кредитный товар, № 12
  6. Потребитель вернул некачественный товар: учет, № 12

2016 г.

§ 6. разные налоговые ставки ндс и экспорт

Продовольственных товаров: — скота и птицы в живом весе; — мяса и мясопродуктов (исключая деликатесные продукты); — молока и молокопродуктов (в том числе мороженое, произведенное на их основе, исключая мороженое, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); — яйца и яйцепродуктов; — масла растительного; — маргарина; — сахара, включая сахар-сырец; — соли; — зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; — маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); — хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); — крупы; — муки; — макаронных изделий; — рыбы живой (кроме ценных пород); — море- и рыбопродуктов (исключая деликатесные продукты); — продуктов детского и диабетического питания; — овощей (в том числе картофель). 2.

Разные ставки ндс в одном договоре

Версия для печати / Алкотестеры / Вопросы и ответы / Почему на разные товары установлены разные ставки НДС? Правила установления ставок НДС прописаны в Налоговом кодексе РФ (НК) Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0% (п. 3 ст. 164 НК РФ) Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по установленному списку); товаров для детей (по установленному списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения. (п. 2 ст.

Ставка ндс 18% и 10%

Важно При передаче имущественных прав, которые указаны в подпункте 2 — 4 статьи 155 Налогового Кодекса Российской Федерации.

При уступке денежного требования, которое вытекает из договора продажи товаров (работ, услуг), операции, по реализации которых должны облагаться по НДС, либо при переходе этого требования к другому лицу налоговая база вычисляется в порядке, указанном в статье 154 Кодекса. Налоговая база при уступке новым кредитором, который получил денежное требование, выходящее из договора продажи товаров (работ, услуг), операции, по реализации которых должны облагаться налогом, вычисляется в виде суммы превышения размеров дохода, который был получен новым кредитором при дальнейшей уступке требования либо при остановке обязательства, над суммой расходов для покупки требования.

Как исчислять ндс при продаже в комплекте товаров, облагаемых по разным ставкам

Ставки налога 10/110 и 18/118 применяются как расчетные в следующих случаях:

  • получение суммы в виде страховых выплат, проценты по товарным кредитам, финансовая помощь в результате реализации товаров;
  • поступление денежных средств в счет предстоящей отгрузки, поставок;
  • передача имущественных прав;
  • удержание налога в качестве налогового агента;
  • реализация сельхозпродукции, закупленная ранее у физ.лиц;
  • продажа приобретенных у физ. лиц (не признанных плательщиками НДС) автомобилей;
  • при прочих условиях, закрепленных законодательно.

Ставка НДС 18% и 10%: таблица объектов начисления и плательщиков Более подробная информация о ставках НДС приведена в таблице ниже.

Почему на разные товары установлены разные ставки ндс?

  • Премия покупателю и ее «превращение» в аванс: налоговые последствия на ОСНО, № 23
  • Азы учета розничной выручки: документы и бухучет, № 18
  • Расчеты в условных единицах: учет у продавца, № 18
  • Покупка через посредника: счета-фактуры и учет, № 17
  • Продажи через комиссионера: отчеты, налоги, счета-фактуры, № 15
  • Можно ли учесть в расходах плату за услуги по централизации поставок, № 15
  • Учитываем затраты на покупку товара, если документы поступили позже, № 12
  • Товарный учет, № 11
  • Ретроскидки. Оформление и НДС, № 9
  • Ретроскидки.

Виды ндс

Важно иметь в виду, что как правило, большинство газет и журналов включают в себя различные рекламные публикации.

Следует учитывать, что если рекламный текст превысит 40% всего содержания печатного издания, тогда журнал или газета будут признаны рекламными изданиями и применение пониженной ставки 10% в данном случае будет неправомерным.

Реализация рекламных периодических печатных изданий облагается НДС по основной ставке 18%.
Кроме того, важным нюансом является печатная форма издания.

Многие журналы издаются в электронном виде, в этом случае также будет применяться ставка 18%; — медицинские товары (отечественного и зарубежного производства). К ним относятся лекарства и различные медицинские изделия; — реализация племенного крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей и т.п.

Источник: http://firmamigom.ru/2018/04/22/raznye-stavki-nds/

Разные ставки ндс

Разные ставки ндс в одном договоре
Разные ставки ндс в одном договоре

  • Устаревшие договоры купли-продажи продовольствия грозят штрафами, № 23
  • Магазин переехал — торговый сбор платится дважды, № 22
  • Курс на дату отгрузки, но с оговоркой: учет у продавца, № 22
  • Нужно разукомплектовать товар?, № 21
  • Премия покупателю от продавца, № 19
  • Получаем ретроскидку и корректируем расходы, № 18
  • Продавец дает ретроскидку, № 17
  • Когда товары становятся материалами…, № 17
  • Присматриваемся к скидкам, № 16
  • Как бухгалтеру учитывать спорные моменты в предоставлении скидок, № 16
  • «Учетные» последствия работы с платежным агрегатором, № 15
  • Разъяснения для розничных продавцов алкоголя, № 13
  • Роспотребнадзор рассказал, как оформлять ценники в розничной торговле, № 11
  • Подлинность алкоголя можно будет проверить по ЕГАИС, № 11
  • Расчеты в у.

Реализация товаров по разным ставкам ндс на примере организации торговли

В таком случае налоговая база вычисляется налоговым агентом в виде стоимости этих товаров с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них размера налога.

В случае если на протяжении 10 лет от регистрации судна в Российском международном реестре судов его исключили из реестра, кроме исключения из-за признания судна погибшим, пропавшим без вести, конструктивно погибшим, утратившим качества судна в результате перестройки либо любых иных изменений, либо если на протяжении 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику регистрация судна не осуществлена, налоговая база вычисляется налоговым агентом в виде стоимости, по которой это судно было реализовано заказчику, с учетом налога. При чем, налоговым агентом будет лицо, в собственности которого находится судно на момент исключения его из реестра судов.

Налоговые ставки ндс 18%, 10%, 0%

Он же посредник… Он же упрощенец…, № 22

  • Бонусная арифметика: три по цене двух, № 18
  • Получена страховка при неоплате покупателем товара: что с прибылью и НДС, № 15
  • Тара: зависимость от способа использования, № 14
  • Тара для товара, № 11
  • Цена товара ниже себестоимости, или Налоговые риски распродажи, № 9
  • Цены в условных единицах: учет у продавца и покупателя, № 8
  • Отдадим в хорошие руки, № 3
  • Продаем товары за спасибо: что с налогами, № 2
  • Как магазину списать недостачи от хищений в торговом зале, № 1
  • 2013 г.

§ 6. разные налоговые ставки ндс и экспорт

Налог на добавленную стоимость в налоговой системе России по праву считается одним из наиболее сложных. Законодательные нормы по данному налогу содержат множество неоднозначных вопросов, касающихся порядка его расчета.

Различные нюансы формирования налоговой базы по НДС всегда вызывали вопросы у бухгалтеров.
Внимание Одним из важных элементов налогообложения являются налоговые ставки.

Налоговый кодекс выделяет 5 ставок НДС, для применения которых важно правильно квалифицировать хозяйственные операции, являющиеся объектом налогообложения. В данной статье мы рассмотрим ставки налога на добавленную стоимость и порядок их применения.

Общие положения Налоговым кодексом предусмотрены две группы ставок НДС: 1. основные; 2. расчетные. Основные налоговые ставки применяются для определения суммы налога по общепринятой методике: путем умножения налоговой базы на соответствующую налоговую ставку.

Разные ставки ндс в одном договоре

Налоговая база увеличивается на суммы: — которые были получены за проданные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо другим образом связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг); — которые были получены как процент (дисконт) по полученным облигациям и векселям, процент по товарному кредиту в части, которая больше размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования ЦБ РФ, которые были актуальны в периодах расчета процента; — которые были получены страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения.

Ставка ндс 18% и 10%

Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центробанку Российской Федерации, банкам; — товаров (работ, услуг) для использования иностранными дипломатическими представительствами либо для личного пользования дипломатического либо административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, — в случаях, когда законодательством иностранного государства установлен аналогичный порядок либо если такая норма предусмотрена в международном договоре России; — припасов, которые были вывезены из России.

Как исчислять ндс при продаже в комплекте товаров, облагаемых по разным ставкам

При реализации товаров через комиссионера, поверенного либо агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору в налоговые органы также необходимо предоставить: 1) договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии договоров) налогоплательщика с комиссионером, поверенным либо агентом; 2) контракт (копия контракта) лица, который производит поставку товаров на экспорт либо поставку припасов по поручению налогоплательщика, с иностранным лицом на поставку товаров (припасов) за пределы таможенной территории Таможенного союза и/или припасов за пределы России; 3) выписка банка (ее копия), которая подтверждает фактическое поступление выручки от реализации товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика либо комиссионера (поверенного, агента) в российском банке.

Почему на разные товары установлены разные ставки ндс?

Порядок получения права на применение данной ставки установлен статьей 165 Налогового кодекса.

В частности, нужно предоставить: — копию контракта с зарубежным контрагентом, предметом которого является операция, подлежащая налогообложению НДС по ставке 0% (например: реализация в режиме экспорта); — копию таможенной декларации с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товара в процедуре экспорта; — копии товаросопроводительных документов с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товара на экспорт; — и другие документы. С подробным перечнем документации, предоставляемой в налоговый орган в зависимости от вида операции, предусмотренной пунктом 1 статьи 164 НК РФ, можно ознакомиться в статье 165 НК РФ.

Виды ндс

  • Важно
  • НДС

НДС ― один из самых собираемых и наиболее значимых налогов на территории РФ. Имея косвенный характер начисления, конечное бремя ложится на покупателей товаров, материалов, оказываемых услуг. Ставка налога зависит от вида продукции, а также вида деятельности субъекта.

В статье раскроем, что такое ставка НДС 18% и 10%, в каких случаях она используется, а также приведем пример расчета по ставке НДС 18%. Что такое НДС? Налог на добавленную стоимость входит в состав федеральных налогов. Признается косвенным. Его итоговый размер, который входит в полную стоимость товара, оплачивает покупатель при приобретении необходимого товара или при получении услуги.
Оплаченный покупателем поставщику налог перечисляется в бюджет, чем и пополняет казну государства. Налогом облагается большая часть товара и услуг.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/22/raznye-stavki-nds/

В одном контракте разные ставки ндс на продукцию

Разные ставки ндс в одном договоре

Таким образом, величина таможенной пошлины в рублях равна 877 669 руб. (4 849 000 руб. x 18,1%). Ставка акциза установлена в размере 25 руб. за 1 л (ст. 193 НК РФ). Таким образом, сумма акциза составит 18 750 руб.

(0,75 л x 1000 бут. x 25 руб/л). Определим . В соответствии с Единым таможенным тарифом ТС (Утвержден Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54) шампанское включено в группу 2204

«Вина виноградные натуральные, включая крепленые; сусло виноградное, кроме указанного в товарной позиции 2009»

под кодом ТН ВЭД ТС 2204 10 110 0. При этом данная группа товаров не включена в Перечень кодов по ТН ВЭД ТС.

Соответственно, при ввозе на территорию РФ партии шампанского ТД «Альянс» должен рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате, применив ставку налога 18%. Сумма налога составляет 1 034 175,42 руб.

Разные ставки НДС в одном договоре

Вопрос Добрый день.

(пример) 2) стоимость услуг исполнителя (перечень услуг) 20 руб.

(пример) Итого: 77 руб. включая НДС 10%. Но так быть с тем что сырье исполнителя закуплено у поставщика с НДС 18% и сам он на основной системе налогообложения 18%.

И правильно ли включать это в одну сумму или сырье приобретенное исполнителем должно быть перевыставлено заказчику на основании документов поставщика данного сырья.

Заранее спасибо. Ответ Вариант, предложенный Вашим заказчиком возможен, стоимость материалов, приобретенных исполнителем, может быть включена в стоимость готовой продукции несмотря на отличные ставки НДС. Либо же можно стоимость материалов, приобретенных исполнителем, выделить отдельной строкой в договоре, в этом случае это будет реализация сырья, и операция будет облагаться по ставке 18%.

  • (34 kB)
  • (33 kB)
  • (864 kB)
  • (151 kB)
  • (104 kB)
  1. Как учитывать курсовые разницы, если обязательства в долларах по курсу на дату формирования заказа товара, надо ли пересчитывать на каждую отчетную дату, если товар еще не оплачен? ✒ Курсовые….
  2. Если оказывать услуги (выполнять работы) будет ИП, необходимо ли составление акта? Будут ли данные работы облагаться НДС?

    ✒ Актом выполненных работ (оказанных услуг) исполнитель подтверждает факт исполнения заказа, предусмотренного….

  3. Добрый день!

    На один из наших вопросов нам был направлен файл (во вложении) по учету себестоимости МПЗ.

    В данном тексте указано, что: Себестоимость продукции списывается по мере ее готовности….

  4. Отгрузили товары в Армению (по ставке 0%) как быть с НДС? ✒ Да, нужно. Для подтверждения ставки….

488 Назад Вперед

Реализация товаров по разным ставкам НДС на примере организации торговли

Порядок возмещения «входного» налога определен статьей 165 НК РФ.

Порядок учета НДС при осуществлении экспортных операций мы рассмотрим более подробно в разделе 2.4.

При расчете окончательной суммы налога, из суммы начисленного налога вычитаются суммы НДС, уплаченного поставщикам, в соответствии с требованиями статьи 171 НК РФ.

Налоговые ставки НДС 18%, 10%, 0%

В данном контексте под периодическим печатным изданием понимаются журналы, газеты и другие аналогичные издания, выходящие в тираж не реже одного раза в год, и имеющие свое индивидуальное название и порядковый номер выпуска.

Важно иметь в виду, что как правило, большинство газет и журналов включают в себя различные рекламные публикации.

Следует учитывать, что если рекламный текст превысит 40% всего содержания печатного издания, тогда журнал или газета будут признаны рекламными изданиями и применение пониженной ставки 10% в данном случае будет неправомерным. Реализация рекламных периодических печатных изданий облагается НДС по основной ставке 18%.

Различия между ставками «без НДС» и «0%»

Если она не достигает 2 млн. рублей и в течение трех месяцев не было операций, связанных с начислением акциза, то можно заниматься сбором документов для получения освобождения от уплаты НДС на основании статьи 145 НК РФ.Освободившись от НДС, компания избавляется сразу от нескольких рутинных обязанностей, а именно заполнения налоговых деклараций и отчетностей.

Не надо будет волноваться и о книге покупок, так как в этом случае ее ведение станет не актуальным.

Пользоваться такими привилегиями компания сможет целый год, а то и более. В случае предоставления дополнительных документов освобождение может быть продлено.Но стоит немного сказать и о минусах. Во время заполнения для клиентов документации компания обязана будет в счетах-фактурах указывать, что процедура проводится без НДС.

Несмотря на то, что компании при освобождении не надо заниматься ведением книги покупок, ей придется вплотную заниматься заполнением книги продаж с применением счетов–фактур.

Ставки НДС в 2018 году в таблице

ч. детского назначения, а также предметы каждодневного обихода№ 41 от 23.01.2003Периодика и книги развивающих тематик Если какой-то товар не указан в приведенных документах, это может означать одно: в отношении него действует полноценное налогообложение НДС.

На пониженную ставку можно не рассчитывать.18 процентов – это максимальный НДС в Российской Федерации.

Его применяют большинство компаний: те, чьи товары, услуги или работы не попадает под льготные категории, которые указаны выше.

Подобные ставки применяют, если надо не рассчитать НДС по ставке, а наоборот – вычленить его из общей суммы платежа. Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг.

Также эти расчетные ставки используют, когда НДС в бюджет перечисляет налоговый агент.

Правомерность применения ставки НДС 10% нужно подтвердить (Тяпухин С.В.)

20 Постановления от 30.05.2014 N 33.

По мнению судей, для применения ставки НДС 10% как и при ввозе товаров на территорию РФ, так и при реализации их на этой территории достаточно, чтобы товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ со ссылкой хотя бы на один из двух источников — ОКП или ТН ВЭД. В частности, в названном Постановлении указано, что применение ставки 10% в отношении конкретного товара не может зависеть от того, имела место реализация товара на территории РФ или он был ввезен на территорию РФ, так как положение п.

Источник: http://rusdolgi.ru/v-odnom-kontrakte-raznye-stavki-nds-na-produkciju-29860/

Изменение ставки НДС с 18 на 20 процентов: как подготовиться, что указать в договоре

Разные ставки ндс в одном договоре

С 1 января 2019 года произойдет изменение ставки НДС с 18% на 20%. Из-за этого у компаний возникнут сложности, если документы по сделке они оформляли в периоды с разными ставками налога. Расскажем, как прописать в договоре повышение НДС, чтобы не потерять на новой ставке налога деньги и нервы.

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Как прописать в договоре риск повышения НДС на 2 процента с 2019 года

Неверное условие о цене может дорого обойтись компании. Контрагенты часто спорят, если в условии о цене не прописали налог на добавленную стоимость, покупателю такое условие контракта выгодно, когда ставка налога растет. Продавец же, напротив, теряет выручку.

В случае когда стороны не прописали отдельно стоимость товара и налога, судьи посчитают сумму сделки с учетом налога. Тогда его нужно исчислить из цены договора (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Минфин поддерживает эту позицию (письмо от 20.04.2018 № 03-07-08/26658).

Поэтому, если в договоре не прописали, что цена без учета налога, после 1 января 2019 года повышение ставки обернется убытками для продавца. Именно он оплатит повышение ставки налога.

Поставщику уже сейчас стоит проверить свои договоры и записать условие о цене «без учета НДС». Тогда 20 процентов налога получится предъявить покупателю и заплатить в бюджет за его счет (п. 1 ст. 168 НК).

Скорректируйте ставку налога на тех условиях, которые вы согласовали с партнером. Для этого внесите изменения в договор о повышении ставки НДС на 2019 год дополнительным соглашением к нему.

Ставка НДС 20% (дополнительное соглашение)

Изменение ставки НДС с 18 на 20 процентов: о чем договориться с контрагентом

С 2019 года сделки подорожают. В 2018 году, когда подписывали контракт, покупатель договорился о приемлемой цене. В 2019 году ему нужно отказаться от сделки либо платить больше, если он рассчитывается по мере отгрузки, партиями.

Так, если в декабре за поставку он заплатит налог на добавленную стоимость сверх цены по ставке 18 процентов, то в январе — 20 процентов. О чем стоит договориться со своим контрагентом, и как переоформить старые договоры из-за повышения НДС в 2019 году расскажем далее (см.

также, новая форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года). 

Попросите контрагента о скидке

Смена ставок увеличивает расходы покупателя, если в договоре есть условие о стоимости товара без учета налога. Эта формулировка выгодная для продавца. Но если он решит сохранить покупателя, то может пойти ему навстречу и когда налог будет 20% внести изменения в договор, например снизить цену (см. образец дополнительного соглашения выше).

Также поставщики предоставляют скидки. К примеру, бонусы за выборку объема товаров, скидки на последующую отгрузку и др. Для покупателя будет выгодно, если продавец сразу предоставит ему скидку, например, когда отгружает товар.

Тогда не будет переходных проблем из-за изменения ставки НДС в 2019 году с 18% на 20%. Продавец определит цену с учетом скидки и сразу выставит счет-фактуру с окончательной ценой.

Покупатель примет к учету товар по стоимости, записанной в первоначальных документах и счетах-фактурах, и заявит налог на добавленную стоимость к вычету.

Договоритесь о досрочной поставке

Многие компании работают по предоплате. В таком случае авансы стоит закрыть отгрузками до того, как изменится ставка НДС с 18 на 20%.

Покупатель вправе заявить вычет с аванса в 2018 году по ставке 18 процентов. Когда получит товары, он обязан восстановить вычет. В 2019 году товар поступит со счетом-фактурой, где налог рассчитали по ставке 20 процентов.

Эту сумму покупатель также поставит к вычету. Если у него не будет реализации в 1 квартале или ее объем будет незначительным, то получится налог к возмещению за счет новой ставки.

В таком случае понадобится пояснить это налоговикам.

Продавцу, наоборот, не стоит оставлять авансы без отгрузок. Иначе могут возникнуть спорные ситуации с контрагентом об оплате и сложности в учете (об этом читайте ниже).

Согласуйте с покупателем условие о переносе срока поставки. Внесите новую дату в договор дополнительным соглашением. В нем не отражайте причину, почему смещаются сроки контракта. Достаточно, чтобы обе стороны сделки были довольны новыми датами.

Три запутанные ситуации, связанные с изменением ставки НДС с 18 на 20 процентов

В 2019 году у компаний возникнут сложности, если документы по сделке они оформляли в периоды с разными ставками.

Только в одной ситуации у бухгалтера не будет сомнений, как поступать: если продавец отгрузил товар в 2018 году, а деньги за него получил после 1 января 2019 года. В этом случае повышение ставки НДС с января 2019 года, с 18% на 20% не повлияет на расчеты.

Покупатель оплатит товар по счету-фактуре продавца со ставкой 18 процентов. Другие ситуации сложнее. Их мы разобрали вместе с чиновниками.

Получили 100-процентный аванс в 2018 году, а отгрузили товары в 2019-м

Продавец исчисляет налог на добавленную стоимость с аванса на дату, когда получил деньги от покупателя (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК). Поэтому, если покупатель заплатил аванс в 2018 году, нужно использовать ту ставку, которая действовала до изменений.

Если покупатель внес деньги до нового года, для аванса берите расчетную ставку 18/118 процентов. НДС с реализации начисляют на день отгрузки. Если она пройдет в 2019 году, ставка будет уже 20 процентов.

Возникает разница в оплате по поставке из-за изменения ставки НДС с 18 на 20 процентов (п. 3 ст. 164 НК в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Если в договоре с покупателем сказано, что цена товара включает налог, то продавец получит от сделки меньше, чем рассчитывал выручить. Он поставит весь товар по договору и обязан будет заплатить НДС уже по повышенной ставке.

Если в договоре записали стоимость товара без учета налога, то отгрузка в следующем году станет дороже. У продавца в этом случае два варианта действий.

Первый вариант — уменьшить количество товара и передать покупателю ровно столько, на сколько хватит аванса за минусом налога.

Второй вариант — продавец отгружает товар полностью, отражает дебиторку и доплачивает НДС за свой счет. Если контрагент не согласится оплатить разницу, дебиторка будет числиться до окончания срока исковой данности — три года (п. 1 ст. 196 ГК). Затем ее можно будет списать.

Какой вариант действий выбрать, контрагенты решают сами. Переходных положений в кодексе не прописали. Поэтому поставщику и покупателю нужно будет согласовать, кто берет на себя потери из-за изменения ставки НДС с 18 до 20%.

Получили товар в 2018 году, а в 2019-м вернули его продавцу

Если покупатель решит вернуть некачественный товар, который уже принял на учет, он обязан составить счет-фактуру. Такой возврат считают обратной реализацией. Покупатель не может перенести в свой счет-фактуру данные из документа, который ему выставил продавец (письмо Минфина от 21.05.2018 № 03-07-09/34040).

Покупатель приобрел товары в 2018 году, когда действовала ставка 18 процентов. Возвращает его продавцу в 2019 году. Начислить налог на добавленную стоимость нужно по ставке 20 процентов.

При возврате покупатель обязан будет выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 Правил, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Официальных писем о том, как действовать компаниям во время перехода на новую ставку НДС, чиновники еще не выпускали. Но в ФНС редакции сообщили, что до нового года опубликуют разъяснения. Чтобы не пропустить этот момент, следите за будущими выпусками газеты “УНП”>>

Может случиться, что покупатель решит вернуть товар еще до того, как успеет поставить его на учет. Например, товар оказался бракованным и недостатки сразу выявили. В этом случае покупатель вправе отказаться исполнять сделку и потребовать возврата уплаченных денег (п. 1 ст. 518, п. 2 ст. 475 ГК).

Если покупатель не поставил возвращенный товар на учет, то выставлять счет-фактуру не нужно. В этом случае продавец при возврате всей партии зарегистрирует в книге покупок свой счет-фактуру (письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-07-11/48963).

При возврате части товаров продавец выставляет корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина от 07.04.2015 № 03-07-09/19392).

Продавец в 2019 году вернет деньги за товар в той же сумме, которую ему перечислил покупатель в 2018 году. Новая ставка НДС не повлияет на сумму возврата. Ведь сумму налога определяют на момент отгрузки и после не пересчитывают.

Товар отгрузили в 2018 году. При дальнейших корректировках ставка и сумма налога не изменятся.

Счет-фактуру 2018 года исправляют в 2019-м

Счет-фактуру с ошибками необходимо исправить. Изменение ставки НДС с 18 на 20% на порядок исправления счета-фактуры не влияет.

Компания составляет исправление к счету-фактуре, но не определяет заново налоговую базу. Поэтому новую ставку НДС 20 процентов применять не нужно, даже если исправления в документ внесут в 2019 году. Это нам подтвердили чиновники.

Составьте исправление к счету-фактуре с той ставкой, которая была в первичном счете-фактуре, — 18 процентов. При этом используйте бланк счета-фактуры, который действовал, когда выставляли ошибочный документ (письмо ФНС от 07.06.2018 № СД-3-3/3806@).

Рекомендуем обратить внимание на пример заполнения формы декларации по НДС за 3 квартал 2018 года.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52277-izmenenie-stavki-nds-s-18-na-20-protsentov

Разные ставки ндс

Разные ставки ндс в одном договоре
Разные ставки ндс в одном договоре

В качестве расчетных Налоговый кодекс выделяет две налоговые ставки: Рассмотрим указанные ставки подробнее. Как указывалось выше, сумма налога с использованием основной рассчитывается по формуле: Сумма НДС = Налоговая база * Налоговая ставка. Проиллюстрируем порядок расчета НДС на простом примере.

Сумма НДС = 100 000 руб. * 18% = 18 000 руб. Соответственно, общая сумма, предъявленная покупателю с учетом налога, составит 118 000 рублей, а организация-продавец начислит к уплате в бюджет НДС в размере 18 000 рублей. Данная ставка относится к определенным категориям товаров, закрытый перечень которых определен пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса.

Разные ставки НДС в одном договоре

Стоит отметить, что если переработчик намерен производить продукцию не только из давальческого, но и из собственного сырья, то он должен организовать раздельный складской учет сырья, а также раздельный налоговый учет операций по изготовлению собственной и давальческой продукции.

Либо же можно стоимость материалов, приобретенных исполнителем, выделить отдельной строкой в договоре, в этом случае это будет реализация сырья, и операция будет облагаться по ставке 18%.

  1. Статья Учет и налогообложение толлинговых операций (Парасоц (104 kB)
  2. Статья Возвращаем НДС из бюджета или Что нужно знать о ка (864 kB)
  3. Вопрос Вправе ли организация реализующая производимую прод (34 kB)
  4. Вопрос О ставке НДС в отношении питьевой воды для детского (33 kB)
  5. Статья Учет давальческих операций (Ульянов В_) ( Практическ (151 kB)

Как учитывать курсовые разницы, если обязательства в долларах по курсу на дату формирования заказа товара, надо ли пересчитывать на каждую отчетную дату, если товар еще не оплачен?

Если оказывать услуги (выполнять работы) будет ИП, необходимо ли составление акта?

Будут ли данные работы облагаться НДС? ✒ Актом выполненных работ (оказанных услуг) исполнитель подтверждает факт исполнения заказа, предусмотренного….

Ндс 0 процентов

Ндс 0 процентов применяется при реализации товаров и услуг предназначенных для экспорта или транзита через территорию РФ:

Ндс 10 процентов

Ставка Ндс 10 процентов устанавливается при реализации социально-значимых товаров и услуг:

Ндс 18 процентов

Ставка Ндс 18 процентов устанавливается при реализации товаров и услуг в остальных случаях.

Простые и сложные проценты, НДС, депозиты, кредиты

Подробный расчет + графики

Избавьтесь от утомительных

расчетов с помощью этих Excel-таблиц

Анализ безубыточности

  • • Расчет доходности при большом ассортименте
  • • Минимальная наценка
  • • Графики точки безубыт., фин. прочности, оп. рычага Подробнее…

В качестве расчетных Налоговый кодекс выделяет две налоговые ставки: Рассмотрим указанные ставки подробнее. Как указывалось выше, сумма налога с использованием основной ставки рассчитывается по формуле: Сумма НДС = Налоговая база * Налоговая ставка.

Проиллюстрируем порядок расчета НДС на простом примере. Сумма НДС = 100 000 руб. * 18% = 18 000 руб. Соответственно, общая сумма, предъявленная покупателю с учетом налога, составит 118 000 рублей, а организация-продавец начислит к уплате в бюджет НДС в размере 18 000 рублей.

Данная ставка относится к определенным категориям товаров, закрытый перечень которых определен пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса.

Стоит отметить, что если переработчик намерен производить продукцию не только из давальческого, но и из собственного сырья, то он должен организовать раздельный складской учет сырья, а также раздельный налоговый учет операций по изготовлению собственной и давальческой продукции.

Либо же можно стоимость материалов, приобретенных исполнителем, выделить отдельной строкой в договоре, в этом случае это будет реализация сырья, и операция будет облагаться по ставке 18%.

  1. Статья Учет давальческих операций (Ульянов В_) ( Практическ (151 kB)
  2. Статья Возвращаем НДС из бюджета или Что нужно знать о ка (864 kB)
  3. Вопрос О ставке НДС в отношении питьевой воды для детского (33 kB)
  4. Статья Учет и налогообложение толлинговых операций (Парасоц (104 kB)
  5. Вопрос Вправе ли организация реализующая производимую прод (34 kB)

Как учитывать курсовые разницы, если обязательства в долларах по курсу на дату формирования заказа товара, надо ли пересчитывать на каждую отчетную дату, если товар еще не оплачен?

Если оказывать услуги (выполнять работы) будет ИП, необходимо ли составление акта?

Будут ли данные работы облагаться НДС? ✒ Актом выполненных работ (оказанных услуг) исполнитель подтверждает факт исполнения заказа, предусмотренного….

Источник: http://jiguli-arbat.ru/raznye-stavki-nds-61838/

Разные ставки ндс

Разные ставки ндс в одном договоре
Разные ставки ндс в одном договоре

  • Товар неликвидный? Требуется «уценка»!, № 22
  • Обсуждаем сложности при «транзитной» торговле, № 19
  • Куда деть и как учесть просроченный товар, № 18
  • Розница и контрафакт: минимизируем риски, № 15
  • Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров, № 10
  • Бракованный товар возврату подлежит!, № 9
  • Простой способ учета ретроскидок? Он есть!, № 8
  • «Путешествие» качественного товара, № 8
  • Если ваш товар «ушел» без вашего согласия, № 7
  • «Алкогольная» отчетность для розничных продавцов спиртного, № 6
  • Агент оставляет товар принципала у себя: как оформить и учесть, № 3
  • Участие в «купонной» акции, № 3
  • 2012 г.

Важно

НДС.

При продаже товаров (работ, услуг) по срочным сделкам (сделкам, которые предполагают поставку по истечении установленного договором срока по указанной цене), финансовых инструментов срочных сделок, которые не обращаются на организованном рынке, налоговая база вычисляется в виде стоимости этих товаров (работ, услуг), стоимость базисного актива (для финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке), указанная непосредственно в договоре (контракте), но не ниже их стоимости, исчисленной исходя из рыночных цен, действующих на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При продаже товаров в многооборотной таре, которые имеют залоговую цену, залоговые цены этой тары не включаются в налоговую базу, если указанная тара должна быть возвращена продавцу.

6.

Налоговые ставки ндс 18%, 10%, 0%

Однако при продаже такого комплекта применить две ставки НДС может быть проблематично. Большинство магазинов каждому наименованию товара присваивают отдельный штрих-код, в который «зашивают» цену товара и НДС по соответствующей ставке.

Тогда продажу каждого товара, входящего в комплект, можно пробивать по своей секции: игрушки — через секцию, по которой продаются товары, облагаемые НДС по ставке 10%, а конфеты, диски — через секцию, по которой продаются товары, облагаемые НДС по ставке 18%.

§ 6. разные налоговые ставки ндс и экспорт

НК РФ (ставка НДС 10, 0%) в формате word Ставка НДС 18% и 10%: как рассчитать? Для того чтобы узнать сумму НДС при реализации товаров или услуг, необходимо определиться с изначальной ставкой налога. Если реализация товара происходит в пределах территории РФ, используется 10% или 18%.

Внимание

Для определения суммы НДС на первоначальную стоимость материалов начисляется налог в требуемом размере. Например, продукция подлежит реализации по цене 100 рублей за единицу.

Сумма НДС в размере 18% равна 100 рублей*18% = 18 рублей. Общая стоимость товара, предъявляемая покупателю, рассчитывается как сложение цены без НДС и размера налога, то есть 100 рублей + 18 рублей = 118 рублей. Аналогичен порядок расчета НДС по ставке 10%. При цене 100 рублей сумма налога равна 10 рублям, общая стоимость ― 110 рублей.

Разные ставки ндс в одном договоре

Припасами считаются, в данном случае, топливо и горюче-смазочные материалы, необходимые для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река — море) плавания; — выполняемых российскими перевозчиками на ж/д транспорте работ (услуг) по перевозке либо перемещению экспортируемых за пределы России товаров и вывозу из России продуктов переработки в пределах Российской Федерации, а также связанных с такой перевозкой либо перемещением работ (услуг); — построенных судов, которые должны быть зарегистрированы в Российском международном реестре судов, с условием подачи в налоговые органы необходимых документов. В соответствии со статьей 165 Налогового Кодекса Российской Федерации, для применения нулевой процентной ставки налога, необходимо это право подтвердить.

Ставка ндс 18% и 10%

При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория России, налогоплательщиками — иностранными лицами, которые не состоят на учете в налоговых органах, налоговая база вычисляется в виде суммы дохода от продажи с учетом налога.

Налоговая база вычисляется отдельно при совершении каждой операции по реализации.

Данная налоговая база вычисляется налоговыми агентами — организациями и ИП, которые уже состоят на учете в налоговых органах, покупающими в пределах России товары (работы, услуги) у нерезидентов Российской Федерации.

Налоговые агенты должны рассчитать, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет необходимую сумму НДС, не зависимо от исполнимости обязанностей налогоплательщика, которые связаны с расчетом и уплатой налога.

Как исчислять ндс при продаже в комплекте товаров, облагаемых по разным ставкам

Е.А. Шаронова, экономист Некоторые торговые организации формируют комплект из разных товаров и продают их в одной упаковке. Чаще всего розничные магазины составляют комплекты из товаров для детей, например альбома для рисования и красок, детской игрушки и конфет, детского научно-популярного журнала и диска и др.

И все бы ничего, да вот ставки НДС на эти товары могут быть разные: альбомы для рисования, игрушки, журналы облагаются налогом по ставке 10%подп. 2, 3 п. 2 ст.

164 НК РФ, а краски, конфеты и диски — по ставке 18%п. 3 ст. 164 НК РФ. Вот и возникает у бухгалтеров вопрос: по какой ставке надо исчислить НДС при продаже такого комплекта? Что ж, проясним ситуацию.

ВАРИАНТ 1. НДС исчисляем по одной ставке — 18%.

Почему на разные товары установлены разные ставки ндс?

В бух.учете ООО «Ресурс» проделанные операции зафиксируются следующими проводками:

  1. Дт 62 ― Кт 90-1 ― 236 000 рублей ― отгрузка товара поставщику.
  2. Дт 90-3 ― Кт 68 ― 36 000 рублей ― начислен налог с отгрузки.
  3. Дт 51 ― Кт 62 ― 236 000 рублей ― погашена задолженность ООО «Схема» за товар.
  4. Дт 51 ― Кт 76 ― 3 000 рублей ― перечислена штрафная сумма.
  5. Дт 76 ― Кт 91-1 ― 3 000 рублей ― отражен прочий доход за счет поступившего штрафа.
  6. Дт 91-2 ― Кт 68 ― 458 рублей (3000/118*18) выделен НДС с суммы штрафа.

Таким образом, после проведенных операций в общий размер налога, подлежащего к уплате в бюджет, вошли 458 рублей за счет полученных перечисленных штрафных сумм. Применение расчетной ставки НДС Начисление НДС происходит при реализации ценностей на территории РФ.

Исключением являются товары и услуги, освобожденные от налогообложения.

Виды ндс

России, других территорий, относящиеся к ней; 4) копии транспортных, товаросопроводительных и/или других документов с отметками пограничных таможенных органов, которые бы подтверждали вывоз товаров из России, других территорий, относящиеся к ней; 5) если товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, необходимо подать такие документы: — контракт (копия контракта), который был заключен с резидентом особой экономической зоны; — копия свидетельства о регистрации лица как резидента особой экономической зоны; — выписка банка (копия выписки) + копии приходных кассовых ордеров, которые подтверждают фактическое поступление выручки; — таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/22/raznye-stavki-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.